財會〔2019〕4號

各境外會計師事務所：

　　為規范境外會計師事務所接受境外機構委托對其在全國銀行間債券市場發行債券相關財務報告進行審計的行為，根據《全國銀行間債券市場境外機構債券發行管理暫行辦法》（中國人民銀行 財政部公告〔2018〕第16號），財政部制定了《境外會計師事務所從事全國銀行間債券市場境外機構債券發行相關財務報告審計業務報備暫行辦法》，現予印發，自發布之日起施行。

　　附件：境外會計師事務所從事全國銀行間債券市場境外機構債券發行相關財務報告審計業務報備暫行辦法

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　　財政部

　　2019年3月26日

附件：　

境外會計師事務所從事全國銀行間債券市場境外機構債券發行
相關財務報告審計業務報備暫行辦法

　　第一條 為完善境外機構債券發行管理，規范境外會計師事務所報備工作，根據《全國銀行間債券市場境外機構債券發行管理暫行辦法》（中國人民銀行 財政部公告〔2018〕第16號）制定本辦法。

　　第二條 境外會計師事務所接受境外機構委托，對其在全國銀行間債券市場發行債券相關財務報告進行審計的（以下簡稱“從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務”），應當符合《全國銀行間債券市場境外機構債券發行管理暫行辦法》第十九條規定的條件，并接受財政部監管。

　　第三條 境外會計師事務所從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務，應當至遲在境外機構提交發債申請前20個工作日向財政部進行首次報備，并在債券存續期間的每年5月31日之前向財政部進行年度報備。

　　第四條 境外會計師事務所進行首次報備時，應當提交下列材料：

　　（一）境外會計師事務所從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務報備表（附）；

　　（二）境外會計師事務所所在國家或地區準予該會計師事務所執業的相關材料，如執業許可。

　　第五條 境外會計師事務所進行年度報備時，應當提交境外會計師事務所從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務報備表。

　　第六條 境外會計師事務所從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務實行網上報備，報備網址為財政會計行業管理系統（http://acc.mof.gov.cn）。

　　第七條 境外會計師事務所首次報備或年度報備涉及相關支持性文件的，應當采用電子文檔形式，通過財政會計行業管理系統上傳。

　　第八條 境外會計師事務所對報備材料的真實性、完整性負責。

　　第九條 境外會計師事務所報備材料完整且符合要求的，財政部及時予以公告。

　　境外會計師事務所報備信息不齊全或者報備材料不符合要求的，財政部在收到報備材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容。境外會計師事務所應當根據要求，在5個工作日內予以補正。逾期不補正的，視同未備案。

　　第十條 境外會計師事務所未按照本辦法規定報備的，或者在報備過程中隱瞞有關情況、提供虛假材料的，由財政部責令其限期改正；逾期不改正的，予以公告，并列為重點關注對象，按程序通知中國人民銀行。

　　第十一條 財政部工作人員在實施備案管理工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業秘密的，按照《中華人民共和國公務員法》《中華人民共和國監察法》《中華人民共和國財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關，依法追究刑事責任。

　　第十二條 本辦法由財政部負責解釋。

　　第十三條 本辦法自發布之日起施行。

　　附：境外會計師事務所從事境外機構境內發行債券相關財務報告審計業務報備表