財(cái)會〔2019〕4號

各境外會計(jì)師事務(wù)所：

　　為規(guī)范境外會計(jì)師事務(wù)所接受境外機(jī)構(gòu)委托對其在全國銀行間債券市場發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)的行為，根據(jù)《全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行管理暫行辦法》（中國人民銀行 財(cái)政部公告〔2018〕第16號），財(cái)政部制定了《境外會計(jì)師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行。

　　附件：境外會計(jì)師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備暫行辦法

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　　財(cái)政部

　　2019年3月26日

附件：　

境外會計(jì)師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行
相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備暫行辦法

　　第一條 為完善境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行管理，規(guī)范境外會計(jì)師事務(wù)所報備工作，根據(jù)《全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行管理暫行辦法》（中國人民銀行 財(cái)政部公告〔2018〕第16號）制定本辦法。

　　第二條 境外會計(jì)師事務(wù)所接受境外機(jī)構(gòu)委托，對其在全國銀行間債券市場發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)的（以下簡稱“從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)”），應(yīng)當(dāng)符合《全國銀行間債券市場境外機(jī)構(gòu)債券發(fā)行管理暫行辦法》第十九條規(guī)定的條件，并接受財(cái)政部監(jiān)管。

　　第三條 境外會計(jì)師事務(wù)所從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)至遲在境外機(jī)構(gòu)提交發(fā)債申請前20個工作日向財(cái)政部進(jìn)行首次報備，并在債券存續(xù)期間的每年5月31日之前向財(cái)政部進(jìn)行年度報備。

　　第四條 境外會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行首次報備時，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　　（一）境外會計(jì)師事務(wù)所從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備表（附）；

　　（二）境外會計(jì)師事務(wù)所所在國家或地區(qū)準(zhǔn)予該會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的相關(guān)材料，如執(zhí)業(yè)許可。

　　第五條 境外會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度報備時，應(yīng)當(dāng)提交境外會計(jì)師事務(wù)所從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備表。

　　第六條 境外會計(jì)師事務(wù)所從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行網(wǎng)上報備，報備網(wǎng)址為財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)（http://acc.mof.gov.cn）。

　　第七條 境外會計(jì)師事務(wù)所首次報備或年度報備涉及相關(guān)支持性文件的，應(yīng)當(dāng)采用電子文檔形式，通過財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)上傳。

　　第八條 境外會計(jì)師事務(wù)所對報備材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第九條 境外會計(jì)師事務(wù)所報備材料完整且符合要求的，財(cái)政部及時予以公告。

　　境外會計(jì)師事務(wù)所報備信息不齊全或者報備材料不符合要求的，財(cái)政部在收到報備材料5個工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。境外會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求，在5個工作日內(nèi)予以補(bǔ)正。逾期不補(bǔ)正的，視同未備案。

　　第十條 境外會計(jì)師事務(wù)所未按照本辦法規(guī)定報備的，或者在報備過程中隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料的，由財(cái)政部責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，予以公告，并列為重點(diǎn)關(guān)注對象，按程序通知中國人民銀行。

　　第十一條 財(cái)政部工作人員在實(shí)施備案管理工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，按照《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　附：境外會計(jì)師事務(wù)所從事境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行債券相關(guān)財(cái)務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)報備表