各市地方稅務局：

    《廣東省地方稅務局網上申報納稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》）經省人民政府法制辦審查通過，現印發給你們，并提出如下意見，請一并貫徹執行。

    一、加強宣傳和培訓，積極引導納稅人應用網上辦稅系統

    各級地稅機關要充分利用辦稅服務廳、網絡、電視、廣播、報紙等媒體，對網上辦稅系統的特點、主要功能模塊、開戶流程以及服務支持方式和途徑等予以廣泛宣傳；要舉辦相應的業務操作培訓班，有針對性地對納稅人加以引導和培訓，切實提高納稅人對網上辦稅系統的認識和操作能力。

    二、加強部門協作，確保網上辦稅系統推廣應用成功

    網上辦稅系統的全面推廣應用涉及到方方面面。各級地稅機關要按照《關于開展全省統一的網上辦稅系統推廣應用工作的通知》（粵地稅函〔2007〕426號）精神，加強溝通，密切合作，制定詳細的工作方案和計劃，確保網上辦稅系統推廣上線應用成功。

    三、嚴格執行有關業務流程，規范網上申報納稅管理

    《辦法》對網上申報納稅的開戶、撤消等業務流程作了具體的規定，并設計了新的《網上申報納稅登記表》。考慮到系統推廣過程中各地的實際情況，對已采用本地區網報系統進行網上申報的納稅人，主管稅務機關可根據新舊系統切換的要求，簡化開戶相關手續。

    《辦法》沒有明確的文書仍沿用“大集中”相關表證單書。《網上申報納稅協議書》為參考樣式，各地可結合實際情況增加或修訂相應條款。

    四、借助網上辦稅系統，實現納稅人財務會計報表電子數據的采集

    納稅人財務會計報表的信息采集是納稅評估工作順利開展的基礎。網上辦稅系統提供了納稅人在線報送電子財務會計報表（目前主要采集資產負債表和利潤表）的功能，各地務必于2008年1月（財務會計報表所屬期間）起，要求采用網上申報納稅的納稅人在報送電子納稅申報表的同時，一并報送電子財務會計報表。

附件：1.《網上申報納稅登記表》

                                              網上申報納稅登記表

填表說明：

1、  納稅人根據辦理的業務在“申請項目”中開戶、變更申報方式和密碼恢復欄目中打√；

2、納稅人申請開戶應提供的相關證明材料包括：稅務登記證副本、委托銀行劃繳地方稅（費）授權書（協議書）及主管稅務機關要求提供的材料；

3、納稅人變更申報方式的，應提供稅務登記證副本和《網上申報納稅協議書》；

4、納稅人遺失密碼需要重新設置密碼的，應提供稅務登記證副本和《網上申報納稅協議書》；

5、本表一式二份，納稅人、主管地方稅務機關各留存一份。

2.《網上申報納稅協議書》（參考樣式）             

                         網上申報納稅協議書（參考樣式）

甲方（主管地方稅務機關）：                          協議書編號：

乙方（納稅人或扣繳義務人）：                        納稅人編碼：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、國家稅務總局關于納稅申報管理的有關規定以及《廣東省地方稅務局網上申報納稅管理辦法》的規定，甲、乙雙方就網上申報納稅事項達成以下協議：

一、乙方自愿采用網上申報納稅方式進行納稅申報和稅款繳納，并遵守以下規定：

（一）在法定的申報納稅期限內，通過互聯網登錄廣東省地方稅務局網上辦稅系統，提交各地方稅（費）的納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料，并完成稅款繳納。乙方辦理納稅申報日期和繳納稅款日期以廣東省地方稅務局征收管理系統收到該數據電文的時間為準。

（二）乙方在網上申報納稅過程中要按照系統提示的應繳稅種等核定信息，對申報表以及附表的數據進行認真的核對，確保網上申報內容的真實、準確和完整。

（三）乙方網上納稅申報成功后，沒有在法定申報納稅期限內繳納稅款的，由甲方依照有關稅收法律、行政法規的有關規定加收滯納金。
 （ 四）因特殊原因在法定申報納稅期內無法實施網上申報納稅的，應及時報告甲方，并采用甲方指定的其他納稅申報方式在指定期限內申報。
  （五）乙方逾期納稅申報的，網上辦稅系統不予受理，乙方應到甲方辦稅服務廳進行納稅申報。

（六）乙方通過網上辦稅系統報送電子數據的，應每年定期集中向主管地方稅務機關報送紙質納稅申報表和年度財務會計報表。

（七）乙方根據甲方發放的用戶名和初始密碼進入網上辦稅系統。乙方第一次登陸網上辦稅系統應及時修改密碼，并妥善保管好密碼。由于乙方的原因導致密碼泄密而造成的損失由乙方自行承擔。

二、甲方與乙方達成網上申報納稅協議后，應提供以下服務：

（一）甲方向乙方提供必要的網上辦稅業務操作培訓或相關操作說明資料。

（二）若乙方發生密碼遺失的，甲方應在受理申請后及時為乙方重新設置密碼。

（三）甲方在法定申報納稅期限內為乙方提供每天24小時的網上辦稅服務。甲方應確保網絡系統的安全和穩定。網上申報納稅服務異常，甲方在法定申報期內無法及時修復并提供網上辦稅服務的，應及時通知乙方直接上門申報納稅。
 （四）保證接受乙方網上申報資料的唯一性，對網上辦稅系統接受的申報資料負責保密。

（五）乙方網上申報納稅后，甲方不再開具完稅憑證，統一由開戶銀行開具電子繳稅回單作為乙方繳納稅款的會計核算憑證，乙方可在扣繳稅款成功后，直接到開戶銀行取回電子繳稅回單；乙方需要開具完稅憑證的，可憑銀行開具的電子繳稅回單到甲方辦稅服務廳申請開具《稅收電子轉帳專用完稅證》。
    三、甲、乙雙方應共同遵守本協議的各項規定，如有違反，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》及其他有關法律、行政法規和規章處理。

四、本協議書甲乙雙方簽字蓋章后生效。協議書一式二份，雙方各執一份。

        甲方（蓋章）                                 乙方（蓋章）
        負責人：                                     法人代表人（負責人）：
        年   月   日                                 年   月   日

3.關于《廣東省地方稅務局網上申報納稅管理辦法》的起草說明

關于《廣東省地方稅務局

網上申報納稅管理辦法》的起草說明

為規范網上申報納稅管理，方便納稅人納稅申報和繳納稅款，減輕納稅人負擔，提高辦稅效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的有關規定，我們在總結和借鑒各地經驗，廣泛征求基層意見的基礎上，起草了《廣東省地方稅務局網上申報管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。現就起草《辦法》的背景和主要內容說明如下：

一、起草《辦法》的背景

（一）推行網上申報納稅的必要性

1.推行網上申報納稅是落實國家稅務總局“兩個減負”，進一步優化納稅服務的重要舉措。近來，如何落實國家稅務總局提出的“兩個減負”（即：減輕基層的負擔，減輕納稅人的負擔），解決基層稅務機關錄入大量納稅申報數據的問題，緩解納稅人排隊報稅的壓力，是擺在我們面前的一個很重要的課題。以“大集中”系統為依托，利用先進的技術手段，為納稅人提供網上申報納稅渠道，就是落實“兩個減負”，進一步優化納稅服務的重要舉措。網上辦稅系統將納稅服務大廳延伸到納稅人的辦公室或家中，納稅人足不出門就可以方便快捷地完成納稅申報和繳納稅款。可見，網上辦稅系統的推廣應用不僅方便了納稅人，降低征納雙方的納稅成本，而且緩解了征收期稅收征管系統的壓力。

2.推行網上申報納稅是落實國家稅務總局“科學化、精細化”管理的客觀要求。全面開展納稅評估、實施重點稅源管理以及推行個人所得稅全員明細申報都是總局科學化、精細化管理的主要內容。納稅人申報的涉稅資料和數據，特別是個人所得稅明細申報、企業所得稅年度申報及財務會計報表報送，數據量大，表間邏輯校驗要求高，光靠人工錄入，不僅速度慢、錄入數據質量不能保障，而且消耗大量的人力、物力，稅收成本較高，不能滿足科學化、精細化管理的客觀要求。而采用網上申報納稅的方式，就能較好地解決上述數據采集存在的問題。因此，依托“大集中”系統，借助先進的數據采集工具，開發網上辦稅系統這個納稅人自助辦稅平臺很有必要。

3.推行網上申報納稅是稅務機關推行新一輪征管改革的內在要求。網上辦稅系統的推廣應用除了大大改善和優化納稅服務，減低征納雙方的成本，網上辦稅服務廳的外延，將進一步分流和緩解門前的工作壓力，為優化稅收征管人力資源配置，充實和加強一線稅收管理人員奠定基礎。此外，網上辦稅推廣應用也為業務重組開辟了空間。通過運用現代信息和通信技術，實現組織結構和工作流程的重組優化，超越時間、空間和部門分隔的制約，全方位地向社會提供優質、規范、透明的納稅服務。

（二）當前我省地稅推行網上申報納稅的進展情況

多年來，我省的廣州、佛山、中山、珠海、江門等地借助自身的技術力量開發了本地應用的網報系統，在電子申報方面進行了大膽嘗試并取得了一定的成效。2005年底，我省 “大集中”系統的全面推廣應用，為全省統一開發網上辦稅系統提供了業務基礎。2006年初，省局成立多渠道項目組對網上辦稅系統進行軟件開發。通過將近一年的開發和測試，新的網上辦稅系統基本涵蓋了辦稅服務廳的功能，包括涉稅提醒、納稅申報、個人所得稅申報、發票管理、涉稅查詢、社保費申報、網報代理、財務報表、密碼修改、資料下載等10大項功能。目前除臨時開票部分外，納稅人可以通過該系統進行所有門前征收的稅種的申報。而且針對多樣化的辦稅和管理需求強化了大數據量采集、辦稅情況查詢、實時及批量扣款等功能，在實現方式、技術手段、性能等都有較大的改進，達到新的應用水平。網上辦稅系統于2006年9月、2007年１月份分別在東莞、江門試點應用。2007年7月正式向全省14個地級市（以前沒有自行開發網報系統）進行推廣應用。截至2007年8月3日，網報開戶數94770戶,進行過申報戶數有60660戶。現系統運行穩定，試點單位對該系統普遍反映滿意。

為了更好規范、指導各市推廣應用工作，省局制定了全省統一的網上辦稅系統推廣應用工作方案，但對納稅人網上申報納稅的行為還缺乏規范性文件的約束，征納雙方的權利和義務關系也有待明確。因此，制定網上申報納稅辦法，規范和明確網上辦稅業務流行為，明確征納雙方的權利和義務，很有必要。

二、《辦法》的主要內容

《辦法》共有二十二個條款。主要從三個方面對征納雙方網上辦稅業務加以明確和規范。一是規范納稅人網上申報納稅業務的開戶、變更申報方式以及密碼恢復等相關業務流程；二是明確了納稅人網上申報納稅需要遵守的規定；三是明確了優化納稅服務，為納稅人減負的具體措施。

（一）明確網上申報納稅的定義

根據《稅收征管法》第二十六條、《實施細則》第三十條規定，網上申報納稅方式作為數據電文申報方式的一種。因此，《辦法》的第二條對網上申報納稅的定義作出明確。網上申報納稅是指經主管地方稅務機關審核登記的納稅人或扣繳義務人（以下簡稱“納稅人”），在法定的申報納稅期限內，通過互聯網登錄廣東省地方稅務局網上辦稅系統，提交各地方稅（費）的納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際要求納稅人報送的其他納稅資料，并完成稅款繳納的申報納稅過程。主要包括以下兩個方面的內容：一是網上納稅申報。即納稅人通過網上辦稅系統提交各地方稅（費）的納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際要求納稅人報送的其他納稅資料；二是網上繳納稅款。目前各地已建立了稅庫銀或稅銀庫電子繳稅系統，納稅人網上申報成功后，可同時完成稅款網上實時劃繳。

（二）明確網上申報納稅推廣原則

稅務機關為納稅人提供多元化的納稅申報方式，納稅人可選擇直接上門申報、郵寄申報或數據電文申報。因此，《辦法》第三條規定，網上申報納稅以納稅人自愿為原則，各級地方稅務機關應積極鼓勵和引導納稅人采用網上申報納稅。

（三）明確了網上申報納稅的開戶、取消等流程

《辦法》第五、六、七條明確了網上申報納稅的開戶流程，包括三個方面內容：一是提供稅務登記證副本、委托銀行劃轉地方稅費授權書（協議書）等證明材料；二是簽訂《網上申報納稅協議書》；三是主管地方稅務機關打印《核準郵寄（電子）申報征收事項通知書》，為納稅人開通網上申報納稅方式，創建初始密碼；《辦法》第九條明確了納稅人變更網上申報納稅方式的，應填寫《網上申報納稅登記表》，主管地方稅務機關據此取消納稅人網上申報納稅方式；《辦法》第十一條明確了納稅人遺忘密碼等特殊情況下必須提供有關資料才能進行密碼重新設置，包括稅務登記證副本和《網上申報納稅協議書》。

（四）明確了網上申報納稅的納稅時間的界定

根據《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發〔2003〕47號）的規定，經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準。因此，《辦法》第十三條明確了納稅人采用網上申報納稅方式辦理納稅申報和繳納稅款的，其納稅申報日期和繳納稅款日期以稅務機關計算機網絡系統接收到該數據電文的時間為準。

（五）明確了納稅人逾期網上申報的處理

《稅收征管法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。由于涉及到稅務行政處罰，納稅人必須到主管稅務機關接受法定程序的處理。因此，《辦法》第十五條規定，納稅人超過法定納稅申報期限進行納稅申報的，網上辦稅系統不予受理，納稅人必須到主管地方稅務機關進行門前申報。

（六）明確了網報納稅人逾期繳納稅款的處理

《稅收征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，《辦法》第十六條規定，網上納稅申報成功后，納稅人沒有在法定納稅期限內繳納稅款的，主管地方稅務機關將依照稅收法律、行政法規的有關規定加收滯納金。

（七）明確了網上申報納稅的納稅人完稅憑證的開具問題

由于目前我省大部分地區已實現了稅庫銀或稅銀庫聯網電子繳稅，為方便納稅人，開戶銀行開具電子繳稅回單可作為納稅人繳納稅款的會計核算憑證。因此，《辦法》第十七條規定，納稅人網上申報納稅后，主管地方稅務機關不再開具完稅憑證，統一由開戶銀行開具電子繳稅回單作為納稅人繳納稅款的會計核算憑證。納稅人需要取得正式完稅憑證的，可憑銀行開具的電子繳稅回單到主管地方稅務機關申請開具《稅收電子轉賬專用完稅證》。

（八）明確了紙質申報資料的報送問題

《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第十四條規定，《中華人民共和國電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務機關的規定只報送財務會計報表電子數據。在此之前，納稅人以電子介質或網絡方式報送財務會計報表的，仍按照稅務機關規定，相應報送紙質報表；《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國稅收征收管理法〉及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發〔2003〕47號）的規定，采取數據電文方式辦理納稅申報的納稅人、扣繳義務人，其與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限由主管稅務機關確定。由于我省網上辦稅系統尚未實施統一CA認證，因此，《辦法》第十八條規定，納稅人通過網上辦稅系統報送電子數據的，應每年定期集中向主管地方稅務機關報送紙質納稅申報表和年度財務會計報表。具體報送的時間由各市地方稅務局確定。

                                                                                            廣東省地方稅務局

                                                                                         二O O七年九月二十六日

廣東省地方稅務局網上申報納稅管理辦法

第一條  為規范網上申報納稅管理，方便納稅人納稅申報和繳納稅款，減輕納稅人負擔，提高辦稅效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定，結合我省地稅工作實際，制定本辦法。
第二條  網上申報納稅是指經主管地方稅務機關審核登記的納稅人或扣繳義務人（以下簡稱“納稅人”），在法定的申報納稅期限內，通過互聯網登錄廣東省地方稅務局網上辦稅系統，提交各地方稅（費）的納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際要求納稅人報送的其他納稅資料，并完成稅款繳納的申報納稅過程。

第三條  網上申報納稅以納稅人自愿為原則，各級地方稅務機關應積極鼓勵和引導納稅人采用網上申報納稅。
第四條  在本省行政區域內進行網上申報納稅活動，適用本辦法。

第五條  納稅人申請開通網上申報納稅方式，應向主管地方稅務機關提交《網上申報納稅登記表》（見附件1），并提供如下資料：

（一）稅務登記證副本；

（二）委托銀行劃繳地方稅（費）授權書（協議書）；

（三）主管地方稅務機關要求提供的其他材料。

第六條  納稅人申請開通網上申報納稅方式前，應在當地任何一間已加入稅庫銀聯網辦稅系統或稅銀庫聯網辦稅系統的銀行開立繳稅（費）賬戶，與之簽訂委托銀行劃繳地方稅（費）授權書（協議書），同意開戶銀行根據主管地方稅務機關指令從其指定賬戶中劃繳稅（費）款。

第七條  對符合網上辦稅條件的納稅人，主管地方稅務機關應與納稅人簽訂《網上申報納稅協議書》（見附件2），明確雙方的權利和義務。同時，應發出《核準郵寄（電子）申報征收事項通知書》，告知納稅人登錄網上辦稅系統的用戶名和初始密碼。

第八條  納稅人需要變更繳稅（費）賬戶的，應在辦理有關涉稅事項的5個工作日前，向主管地方稅務機關提出變更申請，并提供與銀行重新簽訂的委托銀行劃繳地方稅（費）授權書（協議書）。

第九條  納稅人需要變更網上申報納稅方式的，應填寫《網上申報納稅登記表》，主管地方稅務機關據此取消納稅人的網上申報納稅方式。

第十條  納稅人根據主管地方稅務機關發放的用戶名和初始密碼進入網上辦稅系統。納稅人第一次登陸網上辦稅系統應及時修改密碼，并妥善保管好密碼。由于納稅人的原因導致密碼泄密而造成的損失由納稅人自行承擔。

第十一條  納稅人遺失密碼的，應填寫《網上申報納稅登記表》，提供稅務登記證副本和《網上申報納稅協議書》等證明材料向主管地方稅務機關申請重新設置密碼。

第十二條  納稅人網上申報納稅的申報期限和繳款期限依照法律、行政法規規定或者主管地方稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限執行。

第十三條  納稅人采用網上申報納稅方式辦理納稅申報和繳納稅款的，其納稅申報日期和繳納稅款日期以稅務機關稅收征收管理系統接收到該數據電文的時間為準。

第十四條  納稅人在網上申報納稅過程中要按照系統提示的應繳稅種等核定信息，對申報表以及附表的數據進行認真的核對，確保網上申報內容的真實、準確和完整。

第十五條  納稅人超過法定納稅申報期限進行納稅申報的，網上辦稅系統不予受理，納稅人必須到主管地方稅務機關前臺進行納稅申報。

第十六條  網上納稅申報成功后，納稅人沒有在法定納稅期限內繳納稅款的，主管地方稅務機關將依照稅收法律、行政法規的有關規定加收滯納金。

第十七條  納稅人網上申報納稅后，主管地方稅務機關不再開具完稅憑證，統一由開戶銀行開具電子繳稅回單作為納稅人繳納稅款的會計核算憑證。

納稅人需要取得正式完稅憑證的，可憑銀行開具的電子繳稅回單到主管地方稅務機關申請開具《稅收電子轉賬專用完稅證》。

第十八條  納稅人通過網上辦稅系統報送電子數據的，應每年定期集中向主管地方稅務機關報送紙質納稅申報表和年度財務會計報表。具體報送的時間由各市地方稅務局確定。

第十九條  稅務機關應確保網絡系統的安全和穩定。網上辦稅系統發生異常，在法定申報納稅期內無法及時修復并提供網上申報納稅服務的，主管地方稅務機關應及時通知納稅人直接上門申報納稅。
第二十條 各市地方稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法，并報省地方稅務局備案。
第二十一條  本辦法由廣東省地方稅務局負責解釋。

第二十二條  本辦法自2007年10月1日起施行。