廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局：
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)試行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2011〕196號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國(guó)稅局補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并執(zhí)行。
一、請(qǐng)各地級(jí)市國(guó)稅局按附件2的格式要求填報(bào)稽核結(jié)果異常、未按期申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，并于5月23日前上報(bào)至省國(guó)稅局貨物和勞務(wù)稅處（戴穗勤郵箱）。
二、各地要仔細(xì)核對(duì)上報(bào)的數(shù)據(jù)，防止納稅人將逾期未采集的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上報(bào)。
附件: 海關(guān)繳款書申請(qǐng)?jiān)俅位吮葘?duì)明細(xì)表
廣東省國(guó)家稅務(wù)局
二〇一一年五月十日
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海關(guān)繳款書申請(qǐng)?jiān)俅位吮葘?duì)明細(xì)表 |
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序號(hào) |
海關(guān)繳款書號(hào)碼 | 抵扣方納稅識(shí)別號(hào) | 抵扣方企業(yè)名稱 | 填發(fā)日期 | 稅額（元） | 原稽核結(jié)果 |
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)試行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的通知
國(guó)稅函〔2011〕196號(hào)
河北、河南、廣東省國(guó)家稅務(wù)局，深圳市國(guó)家稅務(wù)局：
近接試行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書）“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的一些地區(qū)反映，部分納稅人因政策理解有誤或者系統(tǒng)操作不當(dāng)，影響了稅款抵扣。經(jīng)研究，為保障海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的順利試行，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、對(duì)稽核結(jié)果相符但未按期申報(bào)抵扣的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于2011年6月納稅申報(bào)期結(jié)束前，持《海關(guān)繳款書稽核結(jié)果通知書》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后，允許納稅人申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不予抵扣。
二、對(duì)稽核結(jié)果異常但未按期申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改、核對(duì)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于2011年5月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)。試點(diǎn)地區(qū)省國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于5月25日前將納稅人逾期申請(qǐng)修改、核對(duì)數(shù)據(jù)報(bào)稅務(wù)總局再次稽核比對(duì)。對(duì)再次稽核比對(duì)結(jié)果相符的海關(guān)繳款書，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人申報(bào)抵扣；對(duì)再次稽核比對(duì)結(jié)果異常的海關(guān)繳款書，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定組織審核檢查，經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，書面通知納稅人申報(bào)抵扣。
三、自2011年6月起，對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期未申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改、核對(duì)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
四、試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收政策宣傳和納稅輔導(dǎo)，使納稅人及時(shí)掌握海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，了解進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限等有關(guān)規(guī)定，按時(shí)辦理納稅申報(bào)。
國(guó)家稅務(wù)總局
二○一一年四月十二日