現將《國家稅務總局關于做好居民企業報告境外投資和所得信息工作的通知》（稅總函〔2015〕327號）轉發給你們。省國稅局補充以下意見，請一并遵照執行。

　　一、完善境外稅收信息申報管理

　　做好企業境外涉稅信息申報管理，加強政策宣傳和納稅申報輔導，督促企業按照《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）和《國家稅務總局關于居民企業報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）的規定履行相關涉稅信息申報義務，為企業納稅遵從提供指導和方便。

　　二、加強“走出去”企業信息收集

　　積極拓寬涉稅信息的采集渠道，加強內外部涉稅信息的收集和利用。加大與工商、商務、外匯管理等部門的信息共享力度，建立信息共享工作流程。依托國地稅聯席會議制度和金稅三期工程，探索建立國地稅信息共享平臺，深化數據應用，實現雙方信息的互通共享。

　　三、強化“走出去”企業數據管理

　　對涉及境外稅收和“走出去”企業的宏觀經濟信息、征管質量數據、第三方涉稅信息、企業財務信息、生產經營信息、納稅申報等情報信息進行采集、篩選、量化、歸集，并做好信息的加工、分析、共享、傳遞及交換等工作，建立境外稅收信息專門檔案。

　　四、開展“走出去”企業稅收分析

　　依托現有征管數據，進一步拓展第三方數據，及時跟進本地區企業投資“一帶一路”沿線國家情況，了解“走出去”企業的數量、投資額、投資分布特點、經營和納稅情況、分國別（地區）稅收風險情況等。從2015年起，各地市國稅局要每年編寫本地區“走出去”企業稅收分析年度報告，并于次年1月20日前上報省國稅局（國際稅務管理處）。

　　省國稅局聯系人：

　　莊 勃 020-38351310

　　陳依媛 020-38351319

　廣東省國家稅務局

 　　2015年7月13日

　國家稅務總局關于做好居民企業報告境外投資和所得信息工作的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為貫徹落實《國家稅務總局關于居民企業報告境外投資和所得信息有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第38號，以下簡稱《公告》）要求，提高信息申報質量，現就有關填報口徑及工作要求通知如下：

　　一、在《公告》實施前，企業已按照《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表〉的通知》(國稅發〔2008〕114號)的規定填報有關對外投資信息，且未發生變化的，在《公告》實施后可不再重復報送。

　　二、企業按照《公告》第二條第(二)款規定應該報送的年度獨立財務報表包括按照中國會計制度規定需要編報的主表及相關附表，以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告等附屬資料。

　　三、《受控外國企業信息報告表》第六項受控外國企業利潤分配項下有關欄目填表說明如下：

　?。ㄒ唬┛煞峙淅麧櫩傤~欄按照受控外國企業當年度獨立資產負債表未分配利潤期末余額與當年實際分配數額之和填報。

　?。ǘ┮郧澳甓纫岩曂峙漕~欄按照以前年度已視同分配金額扣除該視同分配金額的實際分配額后的余額填報。計算結果為負數的，填報零。

　?。ㄈ┍灸甓确峙漕~超出以前年度已視同分配額的數額欄按照本年度分配額與以前年度已視同分配額之差填報。計算結果為負數的，填報零。

　?。ㄋ模└骺傻置馔鈬愵~欄按照前面一欄相應利潤額依據《財政部國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知(財稅〔2009〕125號)》及有關文件規定計算的可抵免境外所得稅稅額填報。

　　四、各主管稅務機關應按照《國家稅務總局關于落實“一帶一路”發展戰略要求做好稅收服務與管理工作的通知》（稅總發〔2015〕60號）的要求，做好信息填報輔導工作，為企業遵從提供方便。同時，結合企業所得稅年度匯算清繳，注意將企業報告的境外投資和所得信息與企業所得稅年度申報信息銜接、比對，督促納稅人及時、準確履行申報義務。

國家稅務總局

   　　2015年6月18日