根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）和稅控系統管理有關規定，為確保我省全面推開營業稅改征增值稅試點工作順利開展，現就有關發票管理事項公告如下：

一、凡不涉及過渡期內營業稅改征增值稅試點納稅人（以下簡稱試點納稅人）已領取國家稅務總局廣東省稅務局（以下簡稱廣東省稅務局）監制的相關發票使用情況的，應按本公告要求辦理有關發票事項。

二、試點納稅人銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為），按照應稅行為分類情況，參照《營改增試點納稅人發票使用對照表》（附件1）選擇適合本單位和個人使用的發票。

三、自2016年5月1日起，銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者銷售服務、無形資產月銷售額超過3萬元（按季納稅9萬元）的試點納稅人，應通過增值稅發票管理新系統（即原“增值稅發票系統升級版”，以下簡稱“新系統”）開具增值稅發票。

（一）一般納稅人開具增值稅專用發票的，應到主管稅務機關辦理增值稅專用發票最高開票限額行政許可事項。

（二）使用新系統開具增值稅發票的試點納稅人應憑主管稅務機關發放的《廣東省稅務局增值稅發票新系統安裝使用通知書》（附件2），向稅控服務單位購買稅控專用設備，并可與服務單位簽訂服務協議。

（三）試點納稅人完成增值稅專用發票最高開票限額、發票票種和數量核定等工作后，可攜帶稅控專用設備到主管稅務機關辦理稅控系統發行和發票領購手續，但不得在2016年5月1日前開具增值稅發票（屬于原增值稅征收范圍除外）。

（四）新系統稅控專用設備中的金稅盤或稅控盤的零售價格，增值稅稅控服務單位在提供服務時向試點納稅人收取的技術維護費，按《國家發展和改革委員會關于完善增值稅稅控系統有關收費政策的通知》（發改價格〔2012〕2155號）的相關規定執行。試點納稅人購買新系統稅控專用設備支付的費用以及每年繳納的技術維護費，可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

（五）試點納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用新系統開具發票，試點納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限（120小時）及離線開票金額（最高開票限額×月發票領用數÷2）范圍內仍可繼續開票，超限將無法開具發票。試點納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的，也將無法開具發票；試點納稅人需連通網絡上傳發票數據后方可開票，若仍無法連通網絡的、需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的試點納稅人其開票方式可按照《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）辦理。

（六）試點納稅人應采取有效措施保障稅控系統專用設備安全，金稅盤或稅控盤應與增值稅發票分開專柜保管。試點納稅人稅控系統專用設備發生丟失、被盜的，應迅速將有關情況及時報告當地公安機關和主管稅務機關。

四、銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅不超過9萬元）的增值稅小規模納稅人，應通過電子（網絡）發票系統開具廣東省國家稅務局通用機打發票，納稅人可通過廣東省稅務局門戶網站下載電子（網絡）發票系統開具發票。

五、增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者銷售服務、無形資產，可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。

小規模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅發票。

六、增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及自然人出租不動產，購買方或承租方不屬于自然人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。

小規模納稅人銷售其取得的不動產以及自然人出租不動產，不能自行開具增值稅普通發票的，可以向稅務機關申請代開增值稅普通發票。

七、自2016年5月1日起，我省納稅信用B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票，可以不再進行掃描認證，可通過新系統開票軟件登錄我省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息，未查詢到對應發票信息的，仍可進行掃描認證。

2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，自2016年5月至7月期間不需進行增值稅發票認證，可通過新系統開票軟件登錄我省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息，未查詢到對應發票信息的，可進行掃描認證。2016年8月起按照納稅信用級別分別適用發票認證的有關規定。

納稅人可登錄廣東省稅務局網站下載《增值稅發票查詢平臺使用手冊》了解有關操作指引。

八、本公告自2016年5月1日起施行。

特此公告。

附件：1.營改增試點納稅人發票使用對照表

      2.廣東省稅務局增值稅發票系新系統安裝使用通知書

廣東省國家稅務局

2016年4月27日