國(guó)家稅務(wù)總局廣州、各地級(jí)市、珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作實(shí)施方案（2018年-2020年）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

附件：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作實(shí)施方案

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

2018年12月8日

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化

稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作實(shí)施方案

（2018年-2020年）

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于持續(xù)深化“放管服”改革和進(jìn)一步構(gòu)建穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期營(yíng)商環(huán)境的決策部署，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局圍繞優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作，加快稅收便利化改革成果轉(zhuǎn)化復(fù)制推廣，切實(shí)解決辦稅（繳費(fèi)）堵點(diǎn)、痛點(diǎn)、難點(diǎn)，服務(wù)廣東經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神，落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局和省委、省政府關(guān)于稅收營(yíng)商環(huán)境建設(shè)的部署要求，主動(dòng)對(duì)標(biāo)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)服務(wù)水平，結(jié)合國(guó)內(nèi)營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)要求，以深化稅收征管體制改革為契機(jī)，加大改革創(chuàng)新力度，大力推進(jìn)一批改革創(chuàng)新舉措在全省范圍內(nèi)落地施行，努力突破稅收營(yíng)商環(huán)境建設(shè)制約，不斷提升納稅人、繳費(fèi)人的滿意度和獲得感，打造一流的稅收營(yíng)商環(huán)境，助力廣東省實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”。

（二）基本原則

1.堅(jiān)持需求導(dǎo)向。廣泛征集了解納稅人、繳費(fèi)人對(duì)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的意見(jiàn)、建議，從納稅人、繳費(fèi)人的實(shí)際需求出發(fā)，科學(xué)謀劃工作布局，回應(yīng)納稅人、繳費(fèi)人關(guān)切，為納稅人、繳費(fèi)人提供良好的營(yíng)商環(huán)境，服務(wù)廣東經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

2.堅(jiān)持改革創(chuàng)新。主動(dòng)對(duì)標(biāo)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平，借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)做法和前沿實(shí)踐，以刀刃向內(nèi)的勇氣和魄力深化一批有內(nèi)容、有實(shí)質(zhì)、有成效的改革舉措，通過(guò)理念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、方法創(chuàng)新打破藩籬，既要立足當(dāng)下解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)建立長(zhǎng)效機(jī)制，夯實(shí)優(yōu)質(zhì)便利的稅收營(yíng)商環(huán)境基礎(chǔ)，建設(shè)國(guó)內(nèi)一流的稅收營(yíng)商環(huán)境，助力深化廣東營(yíng)商環(huán)境改革。

3.堅(jiān)持科學(xué)推進(jìn)。以系統(tǒng)科學(xué)的思維、統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和務(wù)實(shí)有效的方法為保障，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分步推進(jìn)工作任務(wù)逐項(xiàng)完成。在推進(jìn)過(guò)程中，注意及時(shí)反饋和考量各項(xiàng)措施的效果，促進(jìn)措施的完善和更新，提升稅收營(yíng)商環(huán)境建設(shè)成效。

4.堅(jiān)持試點(diǎn)先行。采取部分地區(qū)試點(diǎn)先行先試，分步推進(jìn)的模式，發(fā)揮廣東自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、粵港澳大灣區(qū)、廣深科技創(chuàng)新走廊的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，打造試點(diǎn)，帶動(dòng)突破，推出一批特色亮點(diǎn)措施，力爭(zhēng)利用三年時(shí)間推動(dòng)各項(xiàng)優(yōu)化措施在全省落地生效。

5.堅(jiān)持協(xié)作共治。融入國(guó)家治理體系，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的合作，主動(dòng)融合“數(shù)字廣東”建設(shè)，加強(qiáng)部門(mén)間信息數(shù)據(jù)的共享共用，形成開(kāi)放共治、管服共促的稅費(fèi)治理方式。

（三）行動(dòng)目標(biāo)

深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，加大稅制改革力度，持續(xù)推進(jìn)辦稅（繳費(fèi)）便利化改革，到2020年，我省營(yíng)商環(huán)境納稅指標(biāo)國(guó)內(nèi)排名位居全國(guó)前列，形成充滿活力、富有效率、體驗(yàn)更好、更加開(kāi)放的法治化、便利化、國(guó)際化的稅收營(yíng)商環(huán)境。

（四）推廣步驟

1.試點(diǎn)先行。確定廣州、珠海、汕頭、佛山、東莞5個(gè)地市作為試點(diǎn)單位，重點(diǎn)發(fā)揮中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)廣州南沙新區(qū)片區(qū)、中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)珠海橫琴新區(qū)片區(qū)兩個(gè)自貿(mào)區(qū)在營(yíng)商環(huán)境建設(shè)方面的突破創(chuàng)新示范作用，先行先試，積累經(jīng)驗(yàn)。

2.全面推廣。在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，部署推進(jìn)全省稅收營(yíng)商環(huán)境建設(shè)工作，改革措施成熟一批推廣一批，確保全省范圍內(nèi)100%落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)全省稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化升級(jí)，初步形成具有競(jìng)爭(zhēng)力、吸引力和創(chuàng)新力的稅收營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)廣東稅收營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)持續(xù)向好。試點(diǎn)地區(qū)持續(xù)深挖稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化潛力，探索實(shí)現(xiàn)改革舉措再優(yōu)化再提升。

二、行動(dòng)任務(wù)

（一）強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，減少納稅次數(shù)，打造集約化營(yíng)商環(huán)境

1.實(shí)行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅，附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加自動(dòng)計(jì)算申報(bào)，納稅人一次性完成主稅附加稅申報(bào)繳納。

2.簡(jiǎn)并房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)事項(xiàng)。優(yōu)化一手房交易業(yè)務(wù)流程；推行二手房登記、辦稅“一體化”服務(wù)新模式。

（二）實(shí)施精準(zhǔn)服務(wù)，壓縮納稅時(shí)間，打造便捷化營(yíng)商環(huán)境

3.簡(jiǎn)并資源稅征期，將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月申報(bào)，調(diào)整為按月或按季申報(bào)。

4.簡(jiǎn)化代扣代繳申報(bào)。將《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》等由發(fā)生時(shí)按次申報(bào)改為按月匯總申報(bào)。

5.取消部分行政審批事項(xiàng)。推動(dòng)取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的行政審批，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批調(diào)整為其他權(quán)力事項(xiàng)。

6.優(yōu)化匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅管理。完善匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管流程，推動(dòng)匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅信息跨省共享。

7.取消紙質(zhì)《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明》。實(shí)現(xiàn)車(chē)輛購(gòu)置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，簡(jiǎn)化車(chē)購(gòu)稅檔案資料，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化管理。

8.擴(kuò)大稅（費(fèi)）優(yōu)惠備查范圍。現(xiàn)有各稅種的備案類(lèi)優(yōu)惠事項(xiàng)、非稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項(xiàng)，應(yīng)以方便納稅人、繳費(fèi)人同時(shí)兼顧防范稅（費(fèi)）風(fēng)險(xiǎn)為原則，逐步擴(kuò)大備案改為附報(bào)資料備查、以申報(bào)代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

9.簡(jiǎn)化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復(fù)的項(xiàng)目。

10.清理涉稅（費(fèi)）證明。按照國(guó)務(wù)院相關(guān)要求，對(duì)稅務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行全面清理，切實(shí)做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項(xiàng)一律取消。

11.取消資源稅管理證明。

12.推行納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印。完善電子稅務(wù)局功能，實(shí)現(xiàn)納稅人自主查詢和打印納稅記錄。

13.精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送。清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，2019年底前精簡(jiǎn)25%以上。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報(bào)送。

14.便捷發(fā)票使用。繼續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證范圍擴(kuò)大到所有納稅人。

15.優(yōu)化增值稅代開(kāi)發(fā)票管理。提升發(fā)票使用便捷度；推動(dòng)發(fā)票代開(kāi)“零跑動(dòng)”； 推行二手房交易、個(gè)人出租房屋普通發(fā)票代開(kāi)電子化；擴(kuò)大企業(yè)代個(gè)人申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票的范圍;擴(kuò)大電子發(fā)票應(yīng)用范圍；除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報(bào)稅。

16.實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上更正申報(bào)。實(shí)現(xiàn)主稅種網(wǎng)上更正申報(bào)；推進(jìn)全稅種網(wǎng)上更正申報(bào)。

17.推進(jìn)“一網(wǎng)”辦稅。大力推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，2020年12月底前主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)90%實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。

18.推進(jìn)“一門(mén)”辦稅。2018年12月底前，將房地產(chǎn)交易、車(chē)輛購(gòu)置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級(jí)政府其他部門(mén)聯(lián)合辦理的事項(xiàng)優(yōu)先進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心；對(duì)于具備條件的政務(wù)服務(wù)中心，辦稅服務(wù)廳整體進(jìn)駐，90%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)可在政務(wù)服務(wù)中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務(wù)服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)應(yīng)進(jìn)必進(jìn)，進(jìn)駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅事項(xiàng)。

19.推進(jìn)“一次”辦稅。持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”“一次不用跑”清單，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“最多跑一次” “一次不用跑”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)一次辦結(jié)，2019年12月底前70%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)一次辦結(jié)。

20.推進(jìn)“一窗”辦稅。所有辦稅服務(wù)廳實(shí)現(xiàn)“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類(lèi)涉稅事項(xiàng)。

21.編寫(xiě)稅收制度分類(lèi)指引。按稅種、流程、行業(yè)等多維度編寫(xiě)稅收分類(lèi)指引，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，增強(qiáng)政策服務(wù)精準(zhǔn)度。

22.編寫(xiě)辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機(jī)制，制定規(guī)范統(tǒng)一的線上、線下辦事指南。

23.開(kāi)發(fā)“國(guó)際匯稅通”系統(tǒng)，集成企業(yè)、稅務(wù)、外管、銀行四方數(shù)據(jù)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和“數(shù)字廣東”政府大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，實(shí)現(xiàn)稅收、付匯、金融“一站式”服務(wù)，整個(gè)辦理流程從原來(lái)的“至少跑兩次”到“零跑動(dòng)”。

24.實(shí)現(xiàn)智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)納稅人個(gè)性化信息自主定制，智能精準(zhǔn)推送，逐步形成自主定制到智能推送的個(gè)性化宣傳輔導(dǎo)模式。

25.加強(qiáng)政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會(huì)。實(shí)施稅收政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發(fā)布時(shí)，同步政策解讀，同步政策宣傳，各地根據(jù)工作實(shí)際自行制作納稅人學(xué)堂專(zhuān)題培訓(xùn)輔導(dǎo)課件。

26.規(guī)范納稅（繳費(fèi)）咨詢。加強(qiáng)12366網(wǎng)上咨詢與熱線咨詢相互融合，搭建智能咨詢平臺(tái)，拓展12366受理渠道。建立智能咨詢庫(kù)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)咨詢服務(wù)。統(tǒng)一辦稅（繳費(fèi)）服務(wù)廳、12366等不同渠道的咨詢答復(fù)口徑，實(shí)現(xiàn)納稅（繳費(fèi)）咨詢規(guī)范統(tǒng)一。

27.應(yīng)用移動(dòng)支付“云繳稅”“云繳費(fèi)”，推行增值稅小規(guī)模納稅人“一鍵申報(bào)”。

（三）加快稅制改革，減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，打造低成本營(yíng)商環(huán)境

28.實(shí)施個(gè)人所得稅改革。從提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制等方面推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。

29.放寬個(gè)人免稅權(quán)限制。其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅權(quán)不受“36個(gè)月不得享受減免稅優(yōu)惠限制”，僅對(duì)當(dāng)次代開(kāi)發(fā)票有效，不影響以后申請(qǐng)免稅代開(kāi)。

30.公布相關(guān)系統(tǒng)接口規(guī)范。公布基于互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)端涉企系統(tǒng)接口規(guī)范，供納稅人自行開(kāi)發(fā)使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過(guò)接口提交申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)表單和獲取相關(guān)反饋信息。

31.推動(dòng)人民銀行制發(fā)第三方繳稅業(yè)務(wù)規(guī)范，明確業(yè)務(wù)流程。

32.加強(qiáng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管。推進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名信息采集和信用管理，完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度，規(guī)范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為。

（四）創(chuàng)新管理手段，優(yōu)化稅后流程，打造高效能營(yíng)商環(huán)境

33.優(yōu)化多繳退稅辦理流程。推進(jìn)多繳退稅電子化，實(shí)現(xiàn)退稅申請(qǐng)、退稅審核、退庫(kù)辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。

34.拓展納稅信用查詢渠道。提供公開(kāi)便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實(shí)時(shí)查詢自身納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別及納稅信用扣分明細(xì)。

（五）加強(qiáng)事后監(jiān)管，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，打造公平化營(yíng)商環(huán)境

35.優(yōu)化重大涉稅事項(xiàng)輔導(dǎo)。針對(duì)涉及多地區(qū)或多稅種的大企業(yè)重組涉稅事項(xiàng)，推行大企業(yè)重組涉稅事項(xiàng)納稅服務(wù)工作機(jī)制，依申請(qǐng)為大企業(yè)協(xié)調(diào)重組中的疑難事項(xiàng)；針對(duì)大企業(yè)重大交易事項(xiàng)，提供專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)，提出稅收風(fēng)險(xiǎn)建議，降低大企業(yè)重大事項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成本。

36. 全面推行“三項(xiàng)制度”。按照稅務(wù)系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度的實(shí)施方案，做好有關(guān)制度在我省的實(shí)施執(zhí)行工作。

37. 推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單。在稅務(wù)總局制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力和責(zé)任清單范本基礎(chǔ)上，參照制定本級(jí)權(quán)力和責(zé)任清單。

38.聯(lián)合實(shí)施失信懲戒。進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用體系融入社會(huì)信用體系，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門(mén)，強(qiáng)化聯(lián)合懲戒。

三、行動(dòng)保障

（一）解放思想，突出改革創(chuàng)新。全省稅務(wù)部門(mén)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管思維，以納稅人、繳費(fèi)人的合理需求倒逼改革創(chuàng)新，從根本上破除制約稅費(fèi)征管服務(wù)效率提升的壁壘，從制度、方式、渠道、科技等多方面突破創(chuàng)新，為納稅人、繳費(fèi)人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴的稅收營(yíng)商環(huán)境。

（二）統(tǒng)籌推進(jìn)，抓好任務(wù)落實(shí)。廣東省稅務(wù)局成立優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)參照廣東省稅務(wù)局成立本單位優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組。要結(jié)合實(shí)際制定本單位實(shí)施方案，明確時(shí)間表和路線圖，認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境改革各項(xiàng)措施。

（三）加強(qiáng)溝通，做好改革宣傳。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向地方黨委、政府報(bào)告優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作，要加強(qiáng)部門(mén)合作，爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持。要積極應(yīng)用新媒體、移動(dòng)終端等渠道，從納稅人、繳費(fèi)人視角開(kāi)展宣傳，提升改革獲得感。廣州、珠海、汕頭、佛山、東莞5個(gè)試點(diǎn)單位要積極反映和展現(xiàn)我省稅費(fèi)便利化改革成效。

（四）跟蹤問(wèn)效，推進(jìn)示范帶動(dòng)。廣東省稅務(wù)局將結(jié)合國(guó)內(nèi)營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)綜合運(yùn)用第三方評(píng)價(jià)等方式，對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境情況開(kāi)展考評(píng)，推動(dòng)我省稅務(wù)系統(tǒng)同發(fā)力共提升。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)總結(jié)創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)及存在問(wèn)題，并及時(shí)送報(bào)廣東省稅務(wù)局。