國家稅務(wù)總局廣州、各地級市、珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點工作實施方案（2018年-2020年）》印發(fā)給你們，請認真組織實施。

附件：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點工作實施方案

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

2018年12月8日

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局進一步優(yōu)化

稅收營商環(huán)境試點工作實施方案

（2018年-2020年）

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)深化“放管服”改革和進一步構(gòu)建穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期營商環(huán)境的決策部署，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局圍繞優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點工作，加快稅收便利化改革成果轉(zhuǎn)化復(fù)制推廣，切實解決辦稅（繳費）堵點、痛點、難點，服務(wù)廣東經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，落實國家稅務(wù)總局和省委、省政府關(guān)于稅收營商環(huán)境建設(shè)的部署要求，主動對標(biāo)國內(nèi)外先進服務(wù)水平，結(jié)合國內(nèi)營商環(huán)境評價要求，以深化稅收征管體制改革為契機，加大改革創(chuàng)新力度，大力推進一批改革創(chuàng)新舉措在全省范圍內(nèi)落地施行，努力突破稅收營商環(huán)境建設(shè)制約，不斷提升納稅人、繳費人的滿意度和獲得感，打造一流的稅收營商環(huán)境，助力廣東省實現(xiàn)“四個走在全國前列”。

（二）基本原則

1.堅持需求導(dǎo)向。廣泛征集了解納稅人、繳費人對優(yōu)化稅收營商環(huán)境的意見、建議，從納稅人、繳費人的實際需求出發(fā)，科學(xué)謀劃工作布局，回應(yīng)納稅人、繳費人關(guān)切，為納稅人、繳費人提供良好的營商環(huán)境，服務(wù)廣東經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

2.堅持改革創(chuàng)新。主動對標(biāo)國內(nèi)外先進水平，借鑒學(xué)習(xí)先進做法和前沿實踐，以刀刃向內(nèi)的勇氣和魄力深化一批有內(nèi)容、有實質(zhì)、有成效的改革舉措，通過理念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、方法創(chuàng)新打破藩籬，既要立足當(dāng)下解決現(xiàn)實問題，又要著眼長遠建立長效機制，夯實優(yōu)質(zhì)便利的稅收營商環(huán)境基礎(chǔ)，建設(shè)國內(nèi)一流的稅收營商環(huán)境，助力深化廣東營商環(huán)境改革。

3.堅持科學(xué)推進。以系統(tǒng)科學(xué)的思維、統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和務(wù)實有效的方法為保障，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分步推進工作任務(wù)逐項完成。在推進過程中，注意及時反饋和考量各項措施的效果，促進措施的完善和更新，提升稅收營商環(huán)境建設(shè)成效。

4.堅持試點先行。采取部分地區(qū)試點先行先試，分步推進的模式，發(fā)揮廣東自由貿(mào)易試驗區(qū)、粵港澳大灣區(qū)、廣深科技創(chuàng)新走廊的創(chuàng)新優(yōu)勢，打造試點，帶動突破，推出一批特色亮點措施，力爭利用三年時間推動各項優(yōu)化措施在全省落地生效。

5.堅持協(xié)作共治。融入國家治理體系，加強稅務(wù)部門與其他部門之間的合作，主動融合“數(shù)字廣東”建設(shè)，加強部門間信息數(shù)據(jù)的共享共用，形成開放共治、管服共促的稅費治理方式。

（三）行動目標(biāo)

深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，加大稅制改革力度，持續(xù)推進辦稅（繳費）便利化改革，到2020年，我省營商環(huán)境納稅指標(biāo)國內(nèi)排名位居全國前列，形成充滿活力、富有效率、體驗更好、更加開放的法治化、便利化、國際化的稅收營商環(huán)境。

（四）推廣步驟

1.試點先行。確定廣州、珠海、汕頭、佛山、東莞5個地市作為試點單位，重點發(fā)揮中國（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)廣州南沙新區(qū)片區(qū)、中國（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)珠海橫琴新區(qū)片區(qū)兩個自貿(mào)區(qū)在營商環(huán)境建設(shè)方面的突破創(chuàng)新示范作用，先行先試，積累經(jīng)驗。

2.全面推廣。在試點基礎(chǔ)上，部署推進全省稅收營商環(huán)境建設(shè)工作，改革措施成熟一批推廣一批，確保全省范圍內(nèi)100%落實到位，實現(xiàn)全省稅收營商環(huán)境優(yōu)化升級，初步形成具有競爭力、吸引力和創(chuàng)新力的稅收營商環(huán)境，推動廣東稅收營商環(huán)境評價持續(xù)向好。試點地區(qū)持續(xù)深挖稅收營商環(huán)境優(yōu)化潛力，探索實現(xiàn)改革舉措再優(yōu)化再提升。

二、行動任務(wù)

（一）強化頂層設(shè)計，減少納稅次數(shù)，打造集約化營商環(huán)境

1.實行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報增值稅、消費稅，附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加自動計算申報，納稅人一次性完成主稅附加稅申報繳納。

2.簡并房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)事項。優(yōu)化一手房交易業(yè)務(wù)流程；推行二手房登記、辦稅“一體化”服務(wù)新模式。

（二）實施精準(zhǔn)服務(wù)，壓縮納稅時間，打造便捷化營商環(huán)境

3.簡并資源稅征期，將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個月申報，調(diào)整為按月或按季申報。

4.簡化代扣代繳申報。將《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》等由發(fā)生時按次申報改為按月匯總申報。

5.取消部分行政審批事項。推動取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構(gòu)場所的行政審批，將增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批調(diào)整為其他權(quán)力事項。

6.優(yōu)化匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅管理。完善匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管流程，推動匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅信息跨省共享。

7.取消紙質(zhì)《車輛購置稅完稅證明》。實現(xiàn)車輛購置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，簡化車購稅檔案資料，實現(xiàn)無紙化管理。

8.擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍。現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事項、非稅收入優(yōu)惠事項以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項，應(yīng)以方便納稅人、繳費人同時兼顧防范稅（費）風(fēng)險為原則，逐步擴大備案改為附報資料備查、以申報代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

9.簡化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復(fù)的項目。

10.清理涉稅（費）證明。按照國務(wù)院相關(guān)要求，對稅務(wù)證明事項進行全面清理，切實做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項一律取消。

11.取消資源稅管理證明。

12.推行納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印。完善電子稅務(wù)局功能，實現(xiàn)納稅人自主查詢和打印納稅記錄。

13.精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料，2019年底前精簡25%以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

14.便捷發(fā)票使用。繼續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。

15.優(yōu)化增值稅代開發(fā)票管理。提升發(fā)票使用便捷度；推動發(fā)票代開“零跑動”； 推行二手房交易、個人出租房屋普通發(fā)票代開電子化；擴大企業(yè)代個人申請匯總代開增值稅發(fā)票的范圍;擴大電子發(fā)票應(yīng)用范圍；除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。

16.實現(xiàn)網(wǎng)上更正申報。實現(xiàn)主稅種網(wǎng)上更正申報；推進全稅種網(wǎng)上更正申報。

17.推進“一網(wǎng)”辦稅。大力推進電子稅務(wù)局建設(shè)，2020年12月底前主要涉稅服務(wù)事項90%實現(xiàn)網(wǎng)上辦理。

18.推進“一門”辦稅。2018年12月底前，將房地產(chǎn)交易、車輛購置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級政府其他部門聯(lián)合辦理的事項優(yōu)先進駐政務(wù)服務(wù)中心；對于具備條件的政務(wù)服務(wù)中心，辦稅服務(wù)廳整體進駐，90%以上涉稅事項實現(xiàn)可在政務(wù)服務(wù)中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務(wù)服務(wù)中心實現(xiàn)應(yīng)進必進，進駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅事項。

19.推進“一次”辦稅。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”“一次不用跑”清單，推動實現(xiàn)“最多跑一次” “一次不用跑”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)，2019年12月底前70%以上涉稅事項實現(xiàn)一次辦結(jié)。

20.推進“一窗”辦稅。所有辦稅服務(wù)廳實現(xiàn)“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項。

21.編寫稅收制度分類指引。按稅種、流程、行業(yè)等多維度編寫稅收分類指引，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，增強政策服務(wù)精準(zhǔn)度。

22.編寫辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機制，制定規(guī)范統(tǒng)一的線上、線下辦事指南。

23.開發(fā)“國際匯稅通”系統(tǒng)，集成企業(yè)、稅務(wù)、外管、銀行四方數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)和“數(shù)字廣東”政府大數(shù)據(jù)平臺進行數(shù)據(jù)傳輸，實現(xiàn)稅收、付匯、金融“一站式”服務(wù)，整個辦理流程從原來的“至少跑兩次”到“零跑動”。

24.實現(xiàn)智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎(chǔ)，實現(xiàn)納稅人個性化信息自主定制，智能精準(zhǔn)推送，逐步形成自主定制到智能推送的個性化宣傳輔導(dǎo)模式。

25.加強政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會。實施稅收政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發(fā)布時，同步政策解讀，同步政策宣傳，各地根據(jù)工作實際自行制作納稅人學(xué)堂專題培訓(xùn)輔導(dǎo)課件。

26.規(guī)范納稅（繳費）咨詢。加強12366網(wǎng)上咨詢與熱線咨詢相互融合，搭建智能咨詢平臺，拓展12366受理渠道。建立智能咨詢庫，實現(xiàn)24小時咨詢服務(wù)。統(tǒng)一辦稅（繳費）服務(wù)廳、12366等不同渠道的咨詢答復(fù)口徑，實現(xiàn)納稅（繳費）咨詢規(guī)范統(tǒng)一。

27.應(yīng)用移動支付“云繳稅”“云繳費”，推行增值稅小規(guī)模納稅人“一鍵申報”。

（三）加快稅制改革，減輕稅費負擔(dān)，打造低成本營商環(huán)境

28.實施個人所得稅改革。從提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，實施專項附加扣除政策，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制等方面推進個人所得稅改革。

29.放寬個人免稅權(quán)限制。其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅權(quán)不受“36個月不得享受減免稅優(yōu)惠限制”，僅對當(dāng)次代開發(fā)票有效，不影響以后申請免稅代開。

30.公布相關(guān)系統(tǒng)接口規(guī)范。公布基于互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)端涉企系統(tǒng)接口規(guī)范，供納稅人自行開發(fā)使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過接口提交申報數(shù)據(jù)、申報表單和獲取相關(guān)反饋信息。

31.推動人民銀行制發(fā)第三方繳稅業(yè)務(wù)規(guī)范，明確業(yè)務(wù)流程。

32.加強涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管。推進涉稅專業(yè)服務(wù)實名信息采集和信用管理，完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為。

（四）創(chuàng)新管理手段，優(yōu)化稅后流程，打造高效能營商環(huán)境

33.優(yōu)化多繳退稅辦理流程。推進多繳退稅電子化，實現(xiàn)退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。

34.拓展納稅信用查詢渠道。提供公開便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實時查詢自身納稅信用評價級別及納稅信用扣分明細。

（五）加強事后監(jiān)管，規(guī)范稅收執(zhí)法，打造公平化營商環(huán)境

35.優(yōu)化重大涉稅事項輔導(dǎo)。針對涉及多地區(qū)或多稅種的大企業(yè)重組涉稅事項，推行大企業(yè)重組涉稅事項納稅服務(wù)工作機制，依申請為大企業(yè)協(xié)調(diào)重組中的疑難事項；針對大企業(yè)重大交易事項，提供專業(yè)輔導(dǎo)，提出稅收風(fēng)險建議，降低大企業(yè)重大事項涉稅風(fēng)險成本。

36. 全面推行“三項制度”。按照稅務(wù)系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度的實施方案，做好有關(guān)制度在我省的實施執(zhí)行工作。

37. 推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單。在稅務(wù)總局制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力和責(zé)任清單范本基礎(chǔ)上，參照制定本級權(quán)力和責(zé)任清單。

38.聯(lián)合實施失信懲戒。進一步推動納稅信用體系融入社會信用體系，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門，強化聯(lián)合懲戒。

三、行動保障

（一）解放思想，突出改革創(chuàng)新。全省稅務(wù)部門要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管思維，以納稅人、繳費人的合理需求倒逼改革創(chuàng)新，從根本上破除制約稅費征管服務(wù)效率提升的壁壘，從制度、方式、渠道、科技等多方面突破創(chuàng)新，為納稅人、繳費人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴的稅收營商環(huán)境。

（二）統(tǒng)籌推進，抓好任務(wù)落實。廣東省稅務(wù)局成立優(yōu)化營商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境工作。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)參照廣東省稅務(wù)局成立本單位優(yōu)化營商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組。要結(jié)合實際制定本單位實施方案，明確時間表和路線圖，認真落實稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化稅收營商環(huán)境改革各項措施。

（三）加強溝通，做好改革宣傳。各地稅務(wù)機關(guān)要主動向地方黨委、政府報告優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作，要加強部門合作，爭取地方黨委、政府的支持。要積極應(yīng)用新媒體、移動終端等渠道，從納稅人、繳費人視角開展宣傳，提升改革獲得感。廣州、珠海、汕頭、佛山、東莞5個試點單位要積極反映和展現(xiàn)我省稅費便利化改革成效。

（四）跟蹤問效，推進示范帶動。廣東省稅務(wù)局將結(jié)合國內(nèi)營商環(huán)境評價指標(biāo)體系，通過綜合運用第三方評價等方式，對各地稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化稅收營商環(huán)境情況開展考評，推動我省稅務(wù)系統(tǒng)同發(fā)力共提升。各地稅務(wù)機關(guān)要及時總結(jié)創(chuàng)新經(jīng)驗及存在問題，并及時送報廣東省稅務(wù)局。