答：
1、哪些納稅人需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表？
答：滿足下列任意一個(gè)條件的納稅人暫不報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：
（一）實(shí)行定期定額征收增值稅的納稅人；
（二）實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的納稅人；
（三）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)；
（四）匯總繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)。
其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)規(guī)定范圍報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。?
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2、深圳總公司在市內(nèi)設(shè)立了一家非法人分支機(jī)構(gòu)，屬于需要匯總申報(bào)企業(yè)所得稅情形，分支機(jī)構(gòu)是否需要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。”
總、分支機(jī)構(gòu)均在深圳市內(nèi)的匯總納稅企業(yè)，辦理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告時(shí)，應(yīng)將在深分支機(jī)構(gòu)層級(jí)維護(hù)為二級(jí)或者二級(jí)以下，分支機(jī)構(gòu)是否就地預(yù)繳，是根據(jù)分支機(jī)構(gòu)實(shí)際情況而定，如分支機(jī)構(gòu)是否有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能等。
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3、全年一次性獎(jiǎng)金包含哪些？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金包括：
（1）行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
（2）年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
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4、《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》是由購(gòu)買方開(kāi)具還是銷售方開(kāi)具？
答：（一）由購(gòu)買方開(kāi)具的主要情形：
1.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
（二）由銷售方開(kāi)具的主要情形：
銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。
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5、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)，填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)利潤(rùn)表中的“本期金額”和“上期金額”分別填寫(xiě)什么？
答：“本期金額”為本年累計(jì)金額，“上期金額”為上年同期累計(jì)金額。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2022-01-21 17:50:08