國(guó)稅發(fā)〔1999〕125號(hào)
????為便于《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅字〔1999〕45號(hào)）的貫徹執(zhí)行，現(xiàn)將有關(guān)個(gè)人所得稅的問題明確如下：
????一、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。
????為了便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，獎(jiǎng)勵(lì)單位或獲獎(jiǎng)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)部門根據(jù)國(guó)家科委和國(guó)家工商行政管理局聯(lián)合制定的《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》（國(guó)科發(fā)政字〔1997〕326號(hào)）和科學(xué)技術(shù)部和國(guó)家工商行政管理局聯(lián)合制定的《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》（國(guó)科發(fā)政字〔1998〕171號(hào)）出具的《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》、工商行政管理部門辦理的企業(yè)登記手續(xù)及經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)的技術(shù)成果價(jià)值評(píng)估報(bào)告和確認(rèn)書。不提供上述資料的，不得享受暫不征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
????上述科研機(jī)構(gòu)是指按中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)和國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)《關(guān)于科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批事項(xiàng)的通知》（中編辦發(fā)〔1997〕14號(hào)）的規(guī)定設(shè)置審批的自然科學(xué)研究事業(yè)單位機(jī)構(gòu)。
????上述高等學(xué)校是指全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。
????二、在獲獎(jiǎng)人按股份、出資比例獲得分紅時(shí)，對(duì)其所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
????三、獲獎(jiǎng)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例，對(duì)其所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)原值為零。
????四、享受上述優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工。
????附件：1.中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室、國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)關(guān)于科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批事項(xiàng)的通知
????2.國(guó)家科委、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》的通知
????3.科學(xué)技術(shù)部、國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》的通知
????附件1：
中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室國(guó)家科學(xué)技術(shù)委員會(huì)關(guān)于科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批事項(xiàng)的通知
1997年7月14日?中編辦發(fā)〔1997〕14號(hào)
????按照國(guó)務(wù)院關(guān)于《“九五”期間深化科技體制改革的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕30號(hào)）的精神和中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)關(guān)于事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革若干問題的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔1996〕17號(hào)）中“科研、教育、文化、衛(wèi)生、新聞出版等各類事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制事宜，均按照分級(jí)管理的原則和權(quán)限，由各級(jí)機(jī)構(gòu)編制部門統(tǒng)一審批”的規(guī)定，為進(jìn)一步理順科研機(jī)構(gòu)設(shè)置的審批關(guān)系，解決好科研機(jī)構(gòu)設(shè)置重復(fù)、力量分散、專業(yè)和人才結(jié)構(gòu)不盡合理的狀況，促進(jìn)科技資源的優(yōu)化配置和科研機(jī)構(gòu)的合理布局，現(xiàn)將自然科學(xué)研究事業(yè)單位機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱科研機(jī)構(gòu)）設(shè)置審批的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
????一、中央和國(guó)務(wù)院各部門設(shè)立科研機(jī)構(gòu)包括各類研究所、研究中心、開發(fā)中心、中外合資研究所等，由中央和國(guó)務(wù)院各部門提出申請(qǐng)，分別報(bào)送國(guó)家科委和中央編辦。國(guó)家科委提出審核意見后，報(bào)中央編辦審批。
????二、省級(jí)（含副省級(jí)市）各部門設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，由各部門分別報(bào)同級(jí)科委和編辦。科委審核后，報(bào)同級(jí)編辦審批。廳局級(jí)科研機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更，由省級(jí)編辦會(huì)同科委審查提出意見，并經(jīng)省政府或省編委審核同意后，分別報(bào)國(guó)家科委和中央編辦。國(guó)家科委提出審核意見后，由中央編辦報(bào)送中央編委審批。
????三、地方其他各級(jí)設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，由各省、自治區(qū)、直轄市編辦商同級(jí)科委，參照（一）、（二）條作出規(guī)定。
????四、科研機(jī)構(gòu)的變更（包括更名、合并、分設(shè)、改變隸屬關(guān)系和撤銷），由各級(jí)科委審核后報(bào)同級(jí)編辦審批。
????附件2：
國(guó)家科委?國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》的通知
1997年7月2日?國(guó)科發(fā)政字〔1997〕326號(hào)
????（通知略）
關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定
????第一條?為了規(guī)范以高新技術(shù)成果出資入股行為，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《公司法》和其他法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。
????第二條?以高新技術(shù)成果向有限責(zé)任公司出資入股，適用本規(guī)定。
????第三條?以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)總金額可以超過(guò)公司注冊(cè)資本的百分之二十，但不得超過(guò)百分之三十五。
????第四條?出資入股的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
????（一）屬于國(guó)家科委頒布的高新技術(shù)范圍；
????（二）為公司主營(yíng)產(chǎn)品的核心技術(shù)；
????（三）技術(shù)成果的出資者對(duì)該項(xiàng)技術(shù)合法享有出資入股的處分權(quán)利，保證公司對(duì)該項(xiàng)技術(shù)的財(cái)產(chǎn)權(quán)可以對(duì)抗任何第三人；
????（四）已經(jīng)通過(guò)國(guó)家科委或省級(jí)科技管理部門的認(rèn)定。
????第五條?科技管理部門在下列范圍內(nèi)認(rèn)定高新技術(shù)：
????（一）微電子科學(xué)和電子信息技術(shù)；
????（二）空間科學(xué)和航空航天技術(shù)；
????（三）光電科學(xué)和光機(jī)電一體化技術(shù)；
????（四）生命科學(xué)和生物工程技術(shù)；
????（五）材料科學(xué)和新材料技術(shù)；
????（六）能源科學(xué)和新能源、高效節(jié)能技術(shù)；
????（七）生態(tài)科學(xué)和環(huán)境保護(hù)技術(shù)；
????（八）地球科學(xué)和海洋工程技術(shù)；
????（九）基本物質(zhì)科學(xué)和輻射技術(shù)；
????（十）醫(yī)藥科學(xué)和生物醫(yī)學(xué)工程；
????（十一）其他在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。
????本高新技術(shù)范圍將根據(jù)國(guó)內(nèi)外高新技術(shù)的不斷發(fā)展，由國(guó)家科委進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。
????第六條?以高新技術(shù)成果出資入股，成果出資者應(yīng)當(dāng)與其他出資協(xié)議約定該項(xiàng)成果入股使用的范圍、成果出資者對(duì)該項(xiàng)技術(shù)保留的權(quán)利范圍，以及違約責(zé)任等。
????第七條?出資入股的高新技術(shù)成果需由經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果依法需由有關(guān)行政主管部門進(jìn)行確認(rèn)的，還應(yīng)辦理確認(rèn)手續(xù)。作價(jià)金額超過(guò)公司注冊(cè)資本百分之二十的，需提交下列文件，報(bào)省級(jí)以上科技管理部門認(rèn)定：
????（一）技術(shù)成果出資申請(qǐng)書：載明技術(shù)成果的權(quán)利狀態(tài)，使用權(quán)的出讓情況及其實(shí)施效果；
????（二）出資人對(duì)該項(xiàng)成果享有權(quán)利的證明文件，包括專利證書、軟件登記證書、植物新品種登記證書、專利權(quán)受讓合同、技術(shù)合同等有關(guān)法律文件；
????（三）技術(shù)入股協(xié)議書，以及公司實(shí)施該項(xiàng)成果的立項(xiàng)批文或投產(chǎn)計(jì)劃；
????（四）技術(shù)成果價(jià)值評(píng)估報(bào)告和確認(rèn)書；
????（五）科技管理部門要求提供的其他文件。
????第八條?經(jīng)科技管理部門審查認(rèn)定后，公司股東應(yīng)就高新技術(shù)成果入股作價(jià)金額達(dá)成協(xié)議，并將該項(xiàng)技術(shù)成果及與之相當(dāng)?shù)某鲑Y額寫入章程。
????第九條?公司股東應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家關(guān)于有限責(zé)任公司設(shè)立登記或變更登記的規(guī)定，持省級(jí)以上科技管理部門出具的有關(guān)高新技術(shù)成果出資入股的審查認(rèn)定文件和其他文件，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理公司設(shè)立登記或變更登記。
????第十條?高新技術(shù)成果的出資者在公司成立后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)出資協(xié)議，辦理高新技術(shù)成果的權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù)，提供技術(shù)資料，并協(xié)助高新技術(shù)成果的應(yīng)用實(shí)施。違反協(xié)議約定，不履行高新技術(shù)成果交付義務(wù)，或超出協(xié)議約定保留的技術(shù)成果權(quán)利范圍使用該成果的，應(yīng)當(dāng)向其他出資者承擔(dān)違約責(zé)任。
????第十一條?高新技術(shù)成果出資入股的評(píng)估人員、有關(guān)審核和登記人員應(yīng)當(dāng)為出資者保守技術(shù)秘密和商業(yè)秘密。
????第十二條?中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)中外雙方以高新技術(shù)成果投資或提供合作條件的，適用本規(guī)定；高新技術(shù)成果應(yīng)按出資期限一次性出資到位。
????第十三條?具有法人資格的非公司制科技開發(fā)型企業(yè)以高新技術(shù)成果出資入股的，參照本規(guī)定執(zhí)行。
????第十四條?本規(guī)定由國(guó)家科委、國(guó)家工商行政管理局解釋。
????第十五條?本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。
????附件3：
科學(xué)技術(shù)部?國(guó)家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》的通知
國(guó)科發(fā)政字〔1998〕171號(hào)
????（通知略）
《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》實(shí)施辦法
????第一條?為了做好高新技術(shù)審查認(rèn)定工作，規(guī)范高新技術(shù)成果出資入股行為，根據(jù)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的認(rèn)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）第七條，制定本辦法。
????第二條?以高新技術(shù)成果出資入股，作價(jià)金額超過(guò)有限責(zé)任公司或科技開發(fā)型企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）注冊(cè)資本百分之二十的，由技術(shù)出資方或企業(yè)出資各方共同委托的代表，向科技管理部門提出高新技術(shù)成果審查認(rèn)定申請(qǐng)，并按照《規(guī)定》和本辦法要求，如實(shí)提交相關(guān)文件和資料。
????第三條?科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)審查認(rèn)定在國(guó)家工商行政管理局登記注冊(cè)的企業(yè)；省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市科技管理部門，負(fù)責(zé)審查認(rèn)定在本轄區(qū)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的企業(yè)。
????第四條?審查認(rèn)定高新技術(shù)，以《規(guī)定》第五條規(guī)定的技術(shù)范圍為依據(jù)，具體參照科學(xué)技術(shù)部最新頒布的高新技術(shù)產(chǎn)品目錄。
????對(duì)于高新技術(shù)產(chǎn)品目錄未能涵蓋的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)組織專家委員會(huì)審查認(rèn)定，并將審查認(rèn)定結(jié)果報(bào)科學(xué)技術(shù)部批準(zhǔn)。
????第五條?技術(shù)成果的出資者應(yīng)當(dāng)保證對(duì)該項(xiàng)技術(shù)合法擁有出資入股的權(quán)利，并在申請(qǐng)審查認(rèn)定時(shí)按照本辦法要求提交證明文件。
????第六條?科技管理部門自接到全部文件之日起，兩個(gè)月內(nèi)作出審查認(rèn)定決定。如發(fā)現(xiàn)所提交文件不符合規(guī)定，有權(quán)要求限期補(bǔ)交或修改，否則不予認(rèn)定。
????發(fā)生本辦法第四條第二款情形的，省級(jí)科技管理部門審查同意后，應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定期限截止前二十天報(bào)科學(xué)技術(shù)部批準(zhǔn)。
????第七條?科技管理部門對(duì)符合條件的高新技術(shù)成果，出具《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》（以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定書》）；對(duì)不符合條件的，應(yīng)將審查意見函告申請(qǐng)人。
????《認(rèn)定書》只適用于本次出資入股行為。
????第八條?企業(yè)出資者應(yīng)當(dāng)在收到《認(rèn)定書》后三個(gè)月內(nèi)，按照國(guó)家關(guān)于企業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定，持科技管理部門的《認(rèn)定書》和其他文件，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理企業(yè)登記手續(xù)。逾期申請(qǐng)登記的，應(yīng)當(dāng)報(bào)審查認(rèn)定機(jī)關(guān)確認(rèn)原認(rèn)定文件的效力或者另行報(bào)批。
????第九條?在高新技術(shù)成果申請(qǐng)審查過(guò)程中隱瞞真實(shí)情況、提供虛假材料或采取其他欺詐手段騙取高新技術(shù)認(rèn)定書的，由審查認(rèn)定機(jī)關(guān)撤銷認(rèn)定書，并通報(bào)企業(yè)登記機(jī)關(guān)，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)改正，屬于公司的，依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第五十九條予以處罰；屬于非公司企業(yè)的，依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第六十六條（二）項(xiàng)予以處罰。
????第十條?本辦法由科學(xué)技術(shù)部、國(guó)家工商行政管理局解釋。
????第十一條?本辦法自發(fā)布之日起施行。
????附件：一、出資入股高新技術(shù)成果審查認(rèn)定申請(qǐng)材料要求
????二、出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書范本
????附件一：
出資入股高新技術(shù)成果審查認(rèn)定申請(qǐng)材料要求
????一、設(shè)立或增資擴(kuò)股企業(yè)的基本情況
????企業(yè)的名稱、地址、法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍等。
????二、技術(shù)成果的基本情況
????（一）技術(shù)成果名稱、技術(shù)特征、所屬技術(shù)領(lǐng)域；與同類技術(shù)相比所具有的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用價(jià)值；
????（二）簡(jiǎn)要說(shuō)明技術(shù)成果的開發(fā)過(guò)程；
????（三）該項(xiàng)技術(shù)過(guò)去的應(yīng)用效果。
????三、技術(shù)出資者對(duì)該項(xiàng)技術(shù)的權(quán)利狀態(tài)
????（一）按照現(xiàn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律、法規(guī)規(guī)定，詳細(xì)說(shuō)明技術(shù)出資者對(duì)該項(xiàng)技術(shù)成果擁有的權(quán)利，并提交相關(guān)證明文件。具體包括但不限于下列內(nèi)容：
????專利技術(shù)：提交專利證書復(fù)印件和最新繳納年費(fèi)記錄；
????計(jì)算機(jī)軟件：提交軟件著作權(quán)登記證書復(fù)印件；
????非專利技術(shù)：提交對(duì)該項(xiàng)技術(shù)秘密合法享有出資權(quán)利的聲明；
????植物新品種：提交品種權(quán)證書復(fù)印件。
????（二）技術(shù)出資者已經(jīng)許可他人實(shí)施該項(xiàng)技術(shù)的，應(yīng)說(shuō)明對(duì)該項(xiàng)技術(shù)所保留的權(quán)利情況，并提交該項(xiàng)技術(shù)已向他人實(shí)施許可的合同文本復(fù)印件。出資者出資入股的技術(shù)為受讓的技術(shù)成果，應(yīng)提交技術(shù)受讓合同文本復(fù)印件；屬于國(guó)家法律法規(guī)要求必須公告或備案的，還應(yīng)提交公告或備案記錄。
????四、技術(shù)出資入股有關(guān)情況
????（一）新設(shè)或增資擴(kuò)股企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)技術(shù)的生產(chǎn)批文或投產(chǎn)計(jì)劃；
????（二）其他各出資者的名稱、地址、法定代表人、聯(lián)系電話、出資額及在注冊(cè)資本中所占比例；
????（三）技術(shù)評(píng)估資料：提交評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書復(fù)印件，評(píng)估報(bào)告書，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書；
????（四）出資協(xié)議和企業(yè)章程。
????（五）中方以技術(shù)成果向中外合資、合作企業(yè)出資入股的，按照國(guó)家關(guān)于秘密技術(shù)審查規(guī)定提交相關(guān)文件。
????附件二：
出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書
____________科高認(rèn)字199??第??號(hào)
????技術(shù)成果名稱：________________________________
??????????????????________________________________
????審查意見：申請(qǐng)人提交的技術(shù)出資入股申請(qǐng)材料齊備。
????經(jīng)審查，該項(xiàng)技術(shù)成果是高新技術(shù)。特此認(rèn)定。
????認(rèn)定單位：____________科學(xué)技術(shù)委員會(huì)（蓋章）
????一九九??年??月??日
科學(xué)技術(shù)部制
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【政策解讀】：