?

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
??? 為進一步優化納稅服務，提高稅款征繳效率，國家稅務總局決定在全國范圍內推行納稅人網上開具繳款憑證工作?，F就有關問題通知如下：
??? 一、充分認識納稅人網上開具繳款憑證工作的重要意義
納稅人網上開具繳款憑證，是充分利用信息化條件，結合橫向聯網電子繳稅、個人所得稅全員全額申報等工作，對電子繳稅開票方式的完善和制度創新。推行網上開具繳款憑證工作，能夠使納稅人通過互聯網系統自行在計算機終端打印繳款憑證，實現網上申報、繳稅、開票“一條龍”服務，最大程度地方便納稅人完成繳稅義務。推行網上開具繳款憑證工作，有利于完善納稅服務、減少納稅人辦稅時間和費用、有效維護納稅人的知情權、真正實現納稅人足不出戶完成納稅義務，有利于稅務機關緩解辦稅大廳壓力、優化資源配置、節約征稅成本、提高辦稅效率，是稅務機關提升納稅服務水平，提高征繳效率，實現稅務機關和納稅人“雙贏”的重要舉措。各級稅務機關應當高度重視，認真組織，積極推進此項工作的開展。
??? 二、網上開具繳款憑證的工作內容
??? （一）工作前提
??? 具備以下兩項條件之一的地區，均可實施納稅人網上開具繳款憑證工作：
??? 1．已實施推廣稅務、國庫、商業銀行橫向聯網電子繳稅，且橫向聯網系統的運行安全、可靠、穩定，能保證電子稅票數據準確完整。
??? 2．個人所得稅扣繳義務人能按期向稅務機關申報個人所得稅明細信息，申報數據準確。
??? （二）基本流程
??? 以省轄市或省級稅務機關為單位，在互聯網網站建立網上開具繳款憑證平臺（以下簡稱網上開票平臺），按日將納稅人繳稅信息和個人所得稅代扣代繳明細申報繳稅信息從稅收征管系統導出，經整理轉換為可開具繳款憑證信息后，存入網上開票平臺數據庫。稅務機關也可以將網上開具繳款憑證功能納入電子申報系統，由商業銀行將電子繳稅扣款成功的稅票信息上傳到稅務機關電子申報網站，供納稅人下載打印。
納稅人通過稅務機關互聯網網站或到辦稅服務廳申請網上開票登錄密鑰后，按權限登錄稅務機關互聯網網站，查詢繳款情況，打印繳款憑證。
??? （三）系統功能
??? 主要包括納稅人繳款情況查詢及繳款憑證的下載和打印、稅務人員查詢、密碼修改或重置等。
??? （四）服務范圍
??? 開票對象包括所有電子繳稅的納稅人（繳款人）、扣繳義務人以及個人所得稅明細申報的自然人。
??? 業務范圍包括已繳納的各項收入，即：企業和事業單位、機關和社會團體、個體戶和個人繳納的稅款、基金、費等，包括扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅明細稅款，以及個人從多處取得收入自行申報繳納的個人所得稅稅款。
網上開票系統應提供至少半年至一年的納稅人繳款數據供納稅人查詢和打印，具體時期由各地自行決定。
??? （五）繳款憑證式樣和用途
??? 1.憑證式樣
??? 網上開具的電子繳款憑證基本要素包括：憑證編號、系統稅票號、打印日期、稅務征收機關、納稅人識別號、納稅人全稱、銀行賬號、稅（費）種名稱、稅（品）目名稱、所屬時期、實繳金額、繳款日期等。其中，憑證編號指所打印的電子繳款憑證的編號；系統稅票號為繳款信息在稅務征管系統中的稅票號碼，是該信息在稅務征管系統中的唯一性標志；銀行賬號指納稅人繳款銀行賬號；繳款日期指商業銀行扣款日期或納稅人、扣繳義務人繳納、解繳現金日期；代扣代繳個人所得稅的，備注欄填寫扣繳義務人名稱或稅務登記證號碼。
??? 電子繳款憑證上應包含省轄市或省級稅務機關電子繳款專用章圖像（即電子章）。章戳大小、形狀、顏色、內容等由各地自行決定。
??? 本憑證可按納稅人每次繳款記錄開具明細繳款信息，可一票多稅。
??? 電子繳款憑證參考式樣如下，各地可根據當地實際情況對此憑證的基本要素、式樣等進行適當調整。
???? 電子繳款憑證（詳見附件）
??? 2.憑證用途
??? 納稅人網上開具的電子繳款憑證，在與銀行對賬單核對無誤后，納稅人可將其作為記賬核算憑證。
??? 納稅人取得網上開具的繳款憑證后，如需匯總開具正式完稅證明，可憑稅務登記證或身份證明到主管稅務機關開具；納稅人如涉及辦理退稅的，可到主管稅務機關開具稅收轉賬專用完稅證，按有關規定辦理退稅審批手續。
??? 三、工作要求
??? （一）高度重視，加強領導。網上開具繳款憑證工作既是優化稅款征繳流程、提高稅款征繳效率的重要措施，也是稅務系統加強納稅服務的一項重點工作。各地要統一思想，高度重視，明確部門職責，落實負責人員，在各項條件具備的情況下，積極主動地推進工作開展。
??? （二）周密部署，分步實施。各地要在認真分析工作的基礎上，積極穩妥地推行納稅人網上開具繳款憑證工作。已經實現電子繳稅的單位（包括使用全國TIPS橫向聯網電子繳稅系統和使用當地橫向聯網電子繳稅系統的），要在2009年年底前擬訂具體的工作實施計劃并報總局備案（上報網址：FTP：//centre/收入規劃核算司/會計處/網上開具繳款憑證工作實施計劃），2010年上半年選取部分單位進行試點，并盡快在全省推行；尚未實現電子繳稅的單位，要積極創造實施橫向聯網電子繳稅的條件，條件一旦具備，要盡快開展網上開具繳款憑證工作。2010年稅務總局將適時對各地推進網上開具繳款憑證工作情況進行總結。
??? （三）認真組織，廣泛宣傳。各地要認真擬定推行工作方案，做好業務需求編寫和軟件開發工作，加強組織培訓，制定詳細的應急預案。要采取多種形式，認真做好對納稅人的宣傳和操作指導，為順利推行納稅人網上開具繳款憑證工作創造良好的氛圍和條件。
??? （四）積極溝通，注意協調。各地稅務機關規劃核算、納稅服務、征管科技、信息中心等部門要密切配合，齊心協力，切實推進此項工作開展。要加強與當地國庫、商業銀行的溝通與協作，取得相關部門的支持。各地在實施推廣過程中遇到的困難和問題，要及時向稅務總局反映。
??? （五）加強保障，確保安全。各地要根據國家信息安全有關規定和稅務總局有關要求做好網上開具繳款憑證業務的安全保障工作，加強數據安全保護，強化身份管理和訪問控制措施，并做好信息安全風險評估工作。

???? 附件：1.上海市國稅局、地稅局網上開具繳款憑證業務流程介紹
??? 2.江蘇、浙江地稅網上開具繳款憑證業務流程介紹

?

國家稅務總局

二○○九年十一月十七日
?

附件1：

上海市國稅局、地稅局網上開具繳款憑證業務流程介紹

??? 隨著計算機網絡的普及應用和政府公務網的建立發展以及稅收征管信息建設一體化的不斷加快，上海市國稅局、地稅局為切實改善納稅環境、優化服務、提高工作效率，根據《稅收征管法》第六條和第二十六條的規定，積極探索以電子報稅為突破口的多元化申報方式，借助政府門戶網絡和稅收征管系統，進一步完善稅收的集中征收，實現稅務機關、國庫、納稅人“三位一體”的網上申報繳庫方式。
??? 一、背景介紹
??? 為提供更方便快捷、更能適應現代稅收征管和數據交換方式的納稅人申報服務，同時，也為減輕稅務征收大廳的壓力，充分利用現代信息網絡技術和資源，更全面地實現征管數據電子化、綜合化和信息共享，2002年，上海市國稅局、地稅局正式開發建設網上申報系統，并被列為市政府實事工程之一。在將近兩年的軟件開發和部分分局試運行的基礎上，電子申報推廣工作在全市全面展開。
??? 隨著稅務部門和銀行間的“稅銀聯網”系統和網上電子申報的不斷應用和發展，納稅人對稅票無紙化要求日趨迫切，稅票無紙化的解決程度直接影響網上電子申稅的應用面和“稅銀聯網”應用效率?！秶叶悇湛偩株P于電子繳稅完稅憑證有關問題的通知》（國稅發〔2002〕155號）也對稅票無紙化問題作了明確。稅票無紙化的實現將有助于提升稅收征管業務的質量和效率，有助于提高“稅銀聯網”的應用水平，有助于降低征收成本，也確實能讓納稅人“少跨一次門檻，少跑一次路”，從而減少納稅成本。
??? 二、情況簡介
??? 電子報稅付款通知下載打印屬于網上電子申報的一部分功能，于2003年上線，支持的商業銀行由初期的5家發展到目前的15家。據初步統計，2009年8月共有358929戶網上申報納稅人成功通過稅銀聯網扣款，扣款成功稅票數為1371967張，銀行共上傳到財稅網站420880張付款憑證。
??? 三、流程簡介
??? （一）稅務機關收取納稅人公鑰,定期將納稅人公鑰按商業銀行上傳至財稅網站；
??? （二）商業銀行定期下載納稅人公鑰；
??? （三）納稅人申報成功后，稅務機關發起扣款報文至商業銀行；
??? （四）商業銀行將扣款成功數據通過納稅人公鑰加密、商業銀行私鑰簽名后，生成付款通知數據包上傳至財稅網站（T+1）；
??? （五）納稅人登錄財稅網站,下載商業銀行公鑰,通過商業銀行公鑰驗證簽名、納稅人私鑰解密付款通知數據包后，查看、下載 商業銀行提供的《電子報稅付款通知》（附后）。
??? 說明：為保證數據傳輸安全，稅務機關采用了數字證書技術。數字證書是網絡通訊中標志通訊各方身份信息的一系列數據，數字證書提供了一種在Internet上驗證身份的方式，其作用類似于司機的駕駛執照或日常生活中的身份證。數字證書是由一個權威機構——CA機構，又稱為證書授權(Certificate Authority)中心發行的，人們可以在交往中用它來識別對方的身份。數字證書采用公鑰體制，即利用一對互相匹配的密鑰進行加密、解密。每個用戶自己設定一把特定的僅為本人所知的私鑰，用來進行解密和簽名；同時設定一把公鑰并由本人公開，為一組用戶所共享，用于加密和驗證簽名。當發送一份保密文件時，發送方使用接收方的公鑰對數據加密，接收方使用自己的私鑰解密，信息就可以安全無誤地到達目的地。通過數字的手段保證加密過程是一個不可逆過程，即只有用私鑰才能解密。

附件2：

江蘇、浙江地稅網上開具繳款憑證業務流程介紹

??? 一、業務概述
??? 稅務機關建立網上開票數據庫，按日以電子票號為單位，將納稅人入庫信息和個人所得稅明細申報信息轉換為可開票信息后，導入網上開票數據庫。企業納稅人和個人通過密鑰登錄后，查詢繳稅情況，打印繳款憑證。其適用范圍包括：通過網上申報繳納稅款的企業納稅人、電子劃卡繳納稅款的個體雙定戶、繳納社會保險費的保險人、被代扣代繳個人所得稅的個人；電子繳款憑證打印內容包括：地稅部門征收的稅款、基金、社保費及其他代征代扣收入。
??? 二、業務流程
??? （一）稅務機關從征管系統中將未開票的入庫數據按日導入網上開票系統的開票數據庫中。
??? （二）稅務機關將征管系統中個人所得稅明細申報信息與其扣繳義務人繳稅信息進行比對，將扣繳義務人已繳稅的個人所得稅明細申報信息形成個人所得稅明細開票數據，按日導入網上開票系統的開票數據庫中。
??? （三）稅務機關向納稅人發放網上開票系統初始注冊信息，注冊信息中包含用戶名和密碼。其中，企業用戶以稅務登記證號為用戶名，有CA證書的還包含CA證書信息；個人以身份證號為用戶名。
??? （四）企業或個人登錄網上開票系統，查詢并打印完稅憑證。如下圖：

??? 三、網上開票系統功能
??? （一）電子繳款憑證查詢打印
??? 1.法人納稅人電子繳款憑證查詢打印
??? （1）具體功能：
??? 查詢，查看明細，打印，分頁，跳頁。
??? （2）具體內容：
??? 法人用戶登錄后，通過時間段來查詢該企業繳款記錄，該繳款記錄為未換票的繳款記錄。
??? ①按期（最長一年）查詢網上打印系統庫里的企業入庫信息。
??? ②法人用戶可以選擇具體的記錄，進行查看，查看后打印。
??? ③法人用戶可以選擇具體的記錄，直接進行打印。
??? 2.自然人數據查詢打印
??? （1）具體功能：
??? 查詢，查看詳細，打印，分頁，跳頁。
??? （2）具體內容：
??? ①個人用戶登錄后，通過時間段（最長一年）查詢該個人用戶的記錄。
??? ②個人用戶可以選擇具體的記錄，進行查看，同時提供打印功能。
??? ③個人用戶可以選擇具體的記錄，直接進行打印。
??? 3.稅務工作人員或稅收管理員查詢
??? 稅務工作人員或稅收管理員，根據其管轄權限，在一定的時間范圍內，可以按照法人或自然人類別進行查詢，但不具備打印功能。
??? （二）稅務部門對電子繳款憑證的管理
??? 1.電子繳款憑證查詢
??? 稅務工作人員或稅務管理員根據隨機機制票號，選擇企業（個體戶）或個人的類別進行查詢，這些查詢全部針對網上打印系統庫。不需要登錄就可以查詢。
??? 2.電子繳款憑證換開正式完稅憑證管理
??? 稅務工作人員或稅務管理員根據企業、個人類別，以及隨機機制票號進行查詢相關的信息。
??? 具體功能：查詢，換票，取消換票。
??? 網上開票數據庫中某條數據一旦被設置換票標志，則不能被納稅人查詢和打印。
??? 3.電子繳款憑證重新打印申請
??? 納稅人自己根據稅票隨機機制票號，選擇企業、個人類別進行查詢。具體功能：查詢，重打申請，修改，詳細，分頁，跳頁。
??? （三）統計分析
??? 稅務工作人員或稅務管理員對個人查詢次數、個人打印次數、企業查詢次數、企業打印次數進行查詢、統計和分析。
??? （四）密碼修改
??? 為用戶提供修改密碼的功能。