國稅發〔2012〕47號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
??? 為了全面、詳實地掌握全國減免稅數據，進一步加強減免稅政策效應量化分析，提高減免稅政策管理水平，根據《國家稅務總局關于開展減免稅統計調查工作的通知》（國稅發〔2010〕111號）要求，稅務總局決定自2012年5月20日起,全國國稅系統、地稅系統啟動2012年全國減免稅統計調查工作?，F將修訂后的《2012年減免稅統計調查實施方案》印發你們，請認真組織實施。
??? 為了全面、詳實地掌握全國減免稅數據，進一步加強減免稅政策效應量化分析，提高減免稅政策管理水平，根據《國家稅務總局關于開展減免稅統計調查工作的通知》（國稅發〔2010〕111號）要求，稅務總局決定自2012年5月20日起,全國國稅系統、地稅系統啟動2012年全國減免稅統計調查工作?，F將修訂后的《2012年減免稅統計調查實施方案》印發你們，請認真組織實施。
??? 附件：1.2012年企業減免稅調查表
??? 2.《2012年企業減免稅調查表》填報說明
??? 3.2012年個體工商戶減免稅測算表
??? 4.2012年減免稅匯總表
??? 5.2012年減免稅分類及代碼表
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國家稅務總局
二○一二年五月十四日
二○一二年五月十四日
2012年減免稅統計調查實施方案
??? 一、調查目的
??? 為了全面掌握減免稅政策執行情況，實現減免稅政策效應量化分析，提高減免稅政策管理水平，國家稅務總局決定在全國范圍內定期開展減免稅統計調查，以構建更加科學的減免稅統計核算體系。通過調查，基本摸清我國減免稅的總量規模、主要減免項目以及減免稅在地區、企業類型和行業上的分布情況，取得第一手的、全面真實的減免稅統計核算資料，進而分析研究減免稅的政策執行效應，不斷提高減免稅政策管理水平。同時，規范減免稅申報制度，并通過告知納稅人稅收優惠政策，接受減免稅咨詢，為納稅人服務，使調查過程也成為送政策上門的服務過程。
??? 二、調查范圍
??? （一）減免稅概念界定。指稅法規定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括：已申報已審批、非申報非審批的征前減免、退庫減免和抵頂欠稅等。其中，退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉稅先征后返減免；征前減免包括對未達起征點的個體工商戶減免等。
??? 統計調查的減免稅均為實際發生的各稅種減免稅。征前減免稅額，按享受的減免稅政策直接計算填報；退庫減免稅額，按經稅務和財政部門審批并實際退庫的數額填報。對當年已審批，但實際未退稅或實際未抵減的，則不統計。
?。ǘ┱{查對象界定。截至報告期末2011年12月31日已辦理稅務登記的所有納稅人。
??? （三）稅種界定。由稅務部門負責征收管理的各稅種減免稅，包括已納入地方稅務局征收管理的契稅和耕地占用稅減免，不包括關稅、船舶噸稅以及海關代征增值稅和消費稅減免。
?。ㄋ模r間界定。2012年全國減免稅統計調查，時間界定為2011年1月1日至2011年12月31日，按企業會計年度;上報時間為2012年8月20日。
??? 三、調查方式
??? （一）關于企業納稅人調查方式。對所轄范圍內的企業納稅人，不論有無減免稅，基層主管稅務機關都要一一發放《企業減免稅調查表》（以下簡稱《調查表》，見附件1、附件2）。有減免稅的企業，須根據《調查表》的具體內容和要求逐項填報；沒有減免稅的企業，也須實行零報告，填寫“納稅人名稱”、“納稅人識別號”等基本信息后交回《調查表》?；鶎又鞴芏悇諜C關必須逐戶登記并核實。
??? 具備處理電子數據能力的企業納稅人，可通過當地稅務機關，以移動存儲介質或網絡下載方式獲得總局統一制作的企業版減免稅調查軟件，正確填制后再以移動存儲介質或網絡方式上報電子數據。以網絡方式下載和上報的，具體地址由當地稅務機關設定及維護。
??? 各地稅務機關如不使用總局統一制作的企業版減免稅調查軟件，自行設計網站網頁采集數據的，必須按照總局數據采集格式和標準，確保采集數據的真實準確。
不具備處理電子數據能力的企業納稅人，必須填制紙質《調查表》，由當地稅務機關使用稅務機關版減免稅調查軟件代為錄入。
??? 企業填報的各項減免稅數據，各基層主管稅務機關應指定專人審核把關，并使用稅務機關版減免稅調查軟件，逐級審核并上報分戶數據和匯總數據。
??? （二）關于個體工商戶納稅人的調查方式。對個體工商戶不發《調查表》，由基層主管稅務機關根據掌握的納稅資料和情況測算后，匯總填報《個體工商戶減免稅測算表》（以下簡稱《測算表》，見附件3）。
??? （三）關于國、地稅局協調配合。國稅局、地稅局之間要加強溝通、配合，進行必要的信息交換，以保證調查資料的完整性。若納稅人將應由國、地稅局分別采集的減免稅調查資料合并報給某一方時，須將不屬于己方的數據信息及時刪除，并轉交另一方稅務機關匯總上報。
??? （四）關于調查軟件。根據減免稅統計調查的需要，總局對稅收計會統報表管理系統進行了修訂，主要對稅收計會統報表管理系統的減免稅功能模塊進行了升級完善，形成了1號補丁（即：2012年減免稅統計調查補?。?。具體包含企業版、稅務機關版減免稅調查軟件以及使用說明。
??? 2012年5月20日起國家稅務總局將通過稅務總局金稅工程運維網（http://130.9.1.248/軟件庫/計統報表及重點稅源管理軟件）和內網可控FTP（E:/local/收入規劃核算司/統計處/2012年減免稅統計調查）下發各地。
??? 四、組織實施
??? （一）一把手掛帥，各部門分工協作。各級稅務機關及其領導要高度重視減免稅統計調查工作，要充分認識當前國際國內經濟形勢下，總局組織開展全國性減免稅統計調查的重要意義，認真組織實施。省及省以下各級稅務機關一把手要親自掛帥，按照總局的部署和要求，制定具體的調查工作計劃。規劃核算、政策法規、征管科技、電子稅務管理中心和相關稅種管理部門要分工協作，《調查表》的發放、回收、填報輔導和數據審核工作由征管科技部門安排稅收管理員負責；數據的整理、加工、上報和分析工作由規劃核算部門負責，落實到人。
??? （二）嚴格減免稅申報和審批制度。通過調查，進一步規范對征前減免稅的全面申報，要求享受減稅、免稅優惠的所有納稅人，無論當期是否有應交稅金發生，都要對減免稅情況予以申報，以切實掌握減免稅發生和稅源變化情況。對退庫減免，也要按照有關規定進行報批。對沒有按期申報或申報不實的，要依據稅收征管法有關規定予以處罰。同時，要借此機會建立健全減免稅管理檔案，提高減免稅管理水平。
??? （三）減免稅調查與送政策上門相結合。要把減免稅調查與送政策上門、與加強減免稅管理結合起來，使減免稅調查的過程成為為納稅人服務、規范減免稅管理的過程?；鶎佣悇諜C關要根據總局的減免稅文件目錄（見附件5），對轄區內納稅人的減免稅情況進行清理檢查，使納稅人能充分享受稅收優惠政策。對稅收優惠政策沒有到位的，要盡快落實；對越權減免稅的要立即糾正，做到邊調查、邊檢查、邊整改。減免稅文件目錄由總局定期整理，通過代碼維護方式下發各地。
??? （四）嚴格控制數據質量。基層主管稅務機關要嚴格要求納稅企業認真、如實填報《調查表》，要結合日常稅收管理過程中掌握的情況對《調查表》進行認真的驗對審核。要采用銷號辦法，將企業填報的“納稅人識別號”與稅務機關掌握的納稅登記信息相核對，使所有企業都參加調查。要加強報送資料審核，發現問題及時糾正，防止漏報、錯報，確保調查表和匯總表項目完整、數據準確、報送及時。
??? （五）上報和總結減免稅調查情況。各級稅務機關須將調查基礎數據和匯總數據（包括《調查表》、《測算表》和《匯總表》）以及調查報告以電子方式逐級上報至總局。省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局于 2012年8月20日上報2011年1-12月減免稅情況。
??? 總局將對各地組織開展情況和數據質量情況進行全面的總結和通報。
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【政策解讀】：