稅總發(fā)〔2018〕145號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位:
為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境決策部署，加快稅收便利化改革成果轉(zhuǎn)化，進(jìn)一步推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化，切實(shí)提高稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展水平，現(xiàn)將稅務(wù)總局制定的《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年-2022年）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。
?
?
?????????? 國(guó)家稅務(wù)總局
?????????? 2018年9月7日
?
全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案
（2018年-2022年）
為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步構(gòu)建穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期營(yíng)商環(huán)境和持續(xù)深化“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”改革的決策部署，釋放國(guó)稅地稅征管體制改革紅利，聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，持續(xù)推進(jìn)辦稅（繳費(fèi)）便利化改革，促進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，制定本行動(dòng)方案。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持以納稅人和繳費(fèi)人為中心的服務(wù)理念，吸納國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)標(biāo)國(guó)際先進(jìn)水平，結(jié)合國(guó)內(nèi)營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)要求，以推進(jìn)國(guó)稅地稅征管體制改革為契機(jī)，不斷深化辦稅（繳費(fèi)）便利化改革，引導(dǎo)和促進(jìn)納稅人、繳費(fèi)人自愿遵從，充分發(fā)揮稅收職能作用，全面提升稅收治理能力，努力打造國(guó)際一流的稅收營(yíng)商環(huán)境。
（二）基本原則
堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。針對(duì)納稅人、繳費(fèi)人辦稅（繳費(fèi)）痛點(diǎn)堵點(diǎn)，綜合施策、標(biāo)本兼治、注重體驗(yàn)，努力創(chuàng)造流程更優(yōu)、效率更高、服務(wù)更好的稅收營(yíng)商環(huán)境。
堅(jiān)持對(duì)標(biāo)先進(jìn)。借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和前沿實(shí)踐，精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)、深挖潛力、大膽創(chuàng)新，打造國(guó)際一流的稅費(fèi)管理和服務(wù)體系，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，持續(xù)提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
堅(jiān)持試點(diǎn)先行。擴(kuò)大優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)，以試點(diǎn)示范破解難題、總結(jié)做法，分步推進(jìn)、逐步完善，形成一批可復(fù)制、可推廣的先進(jìn)典型和創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，為加快全國(guó)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)。
堅(jiān)持共治格局。堅(jiān)持開(kāi)放共治的稅費(fèi)治理方式，融入國(guó)家治理體系，主動(dòng)作為，內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)稅務(wù)部門與其他部門信息共享、管理共促、服務(wù)共融，實(shí)現(xiàn)稅收共治。
（三）行動(dòng)目標(biāo)
深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，加大稅制改革力度，持續(xù)推進(jìn)辦稅（繳費(fèi)）便利化改革，到2022年，我國(guó)營(yíng)商環(huán)境納稅時(shí)間指標(biāo)國(guó)際排名達(dá)到上游水平，形成充滿活力、富有效率、體驗(yàn)更好、更加開(kāi)放的法治化、便利化、國(guó)際化的稅收營(yíng)商環(huán)境。
二、行動(dòng)任務(wù)
（一）強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，減少納稅次數(shù)，打造集約化營(yíng)商環(huán)境
1.實(shí)行主稅附加稅同步征繳。2019年6月底前，納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅，附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加自動(dòng)計(jì)算申報(bào)，納稅人一次性完成主稅附加稅申報(bào)繳納。
（二）實(shí)施精準(zhǔn)服務(wù)，壓縮納稅時(shí)間，打造便捷化營(yíng)商環(huán)境
2.簡(jiǎn)并資源稅征期，將資源稅按1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月申報(bào)，調(diào)整為按月或按季申報(bào)。
3.簡(jiǎn)化代扣代繳申報(bào)。將《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》等由發(fā)生時(shí)按次申報(bào)改為按月匯總申報(bào)。
4.取消部分行政審批事項(xiàng)。推動(dòng)取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的行政審批，將增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批調(diào)整為其他權(quán)力事項(xiàng)。
5.優(yōu)化匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅管理。完善匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管流程，推動(dòng)匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅信息跨省共享。
6.取消紙質(zhì)《車輛購(gòu)置稅完稅證明》。實(shí)現(xiàn)車輛購(gòu)置稅完稅信息與公安系統(tǒng)電子化交互，簡(jiǎn)化車購(gòu)稅檔案資料，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化管理。
7.擴(kuò)大稅（費(fèi)）優(yōu)惠備查范圍。現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事項(xiàng)、非稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項(xiàng)，應(yīng)以方便納稅人、繳費(fèi)人同時(shí)兼顧防范稅（費(fèi)）風(fēng)險(xiǎn)為原則，逐步擴(kuò)大備案改為附報(bào)資料備查、以申報(bào)代替?zhèn)浒傅姆秶?br>
8.簡(jiǎn)化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，2019年12月底前，不再向納稅人采集《出口退（免）稅備案表》中與工商登記重復(fù)的項(xiàng)目。
9.清理涉稅（費(fèi)）證明。按照國(guó)務(wù)院相關(guān)要求，對(duì)稅務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行全面清理，切實(shí)做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項(xiàng)一律取消。
10.取消資源稅管理證明。
11.推行納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印。完善電子稅務(wù)局功能，2019年6月底前，實(shí)現(xiàn)納稅人自主查詢和打印納稅記錄。
12.精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送。清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，2019年底前精簡(jiǎn)25%以上。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報(bào)送。
13.便捷發(fā)票使用。繼續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證范圍擴(kuò)大到所有納稅人。
14.優(yōu)化增值稅代開(kāi)發(fā)票管理。2019年12月底前，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。
15.取消增值稅發(fā)票驗(yàn)舊。2019年12月底前，除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報(bào)稅。
16.推進(jìn)“一網(wǎng)”辦稅。大力推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，2020年12月底前主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)90%實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。2022年12月底前涉稅服務(wù)事項(xiàng)基本上網(wǎng)辦理，電子稅務(wù)局對(duì)接各省級(jí)政務(wù)平臺(tái)。
17.推進(jìn)“一門”辦稅。2018年12月底前，將房地產(chǎn)交易、車輛購(gòu)置稅征收等與老百姓生活密切相關(guān)的、需與同級(jí)政府其他部門聯(lián)合辦理的事項(xiàng)優(yōu)先進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心；對(duì)于具備條件的政務(wù)服務(wù)中心，辦稅服務(wù)廳整體進(jìn)駐，90%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)可在政務(wù)服務(wù)中心辦理。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務(wù)服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)應(yīng)進(jìn)必進(jìn)，進(jìn)駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅事項(xiàng)。
18.推進(jìn)“一次”辦稅。持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”省、市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)全覆蓋。2018年12月底前，50%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)一次辦結(jié)，2019年12月底前70%以上涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)一次辦結(jié)。
19.推進(jìn)“一窗”辦稅。所有辦稅服務(wù)廳實(shí)現(xiàn)“一窗一人”辦稅模式，綜合窗口可辦理所有各類涉稅事項(xiàng)。
20.編寫稅收制度分類指引。按稅種、流程、行業(yè)等多維度編寫稅收分類指引，方便納稅人便捷查詢所需稅收制度，增強(qiáng)政策服務(wù)精準(zhǔn)度。
21.編寫辦事指南。建立辦事指南發(fā)布機(jī)制，制定規(guī)范統(tǒng)一的線上、線下辦事指南。
22.開(kāi)展對(duì)外投資稅收咨詢服務(wù)。深化國(guó)別稅收信息研究工作,發(fā)布主要境外投資目的國(guó)稅收指南。更新發(fā)布《“走出去”稅收指引》。
23.實(shí)現(xiàn)智能化、一體化稅法宣傳。以納稅人行為軌跡分析為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)納稅人個(gè)性化信息自主定制，智能精準(zhǔn)推送，逐步形成自主定制到智能推送的個(gè)性化宣傳輔導(dǎo)模式。
24.加強(qiáng)政策宣傳解讀。按季度舉辦稅收政策解讀視頻會(huì)。實(shí)施稅收政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步，在政策發(fā)布時(shí)，同步政策解讀，同步政策宣傳，各地根據(jù)工作實(shí)際自行制作納稅人學(xué)堂專題培訓(xùn)輔導(dǎo)課件。
25.規(guī)范納稅（繳費(fèi)）咨詢。加強(qiáng)12366網(wǎng)上咨詢與熱線咨詢相互融合，搭建智能咨詢平臺(tái)，拓展12366受理渠道。建立智能咨詢庫(kù)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)咨詢服務(wù)。統(tǒng)一辦稅（繳費(fèi)）服務(wù)廳、12366等不同渠道的咨詢答復(fù)口徑，實(shí)現(xiàn)納稅（繳費(fèi)）咨詢規(guī)范統(tǒng)一。
26.實(shí)現(xiàn)耕地占用稅信息共享。與自然資源部門實(shí)現(xiàn)批地?cái)?shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)耕地占用稅網(wǎng)上繳稅。耕地占用稅網(wǎng)上繳稅數(shù)據(jù)反饋至自然資源部門，作為納稅人在自然資源部門辦理相關(guān)手續(xù)的電子憑證。
27.選取信息共享基礎(chǔ)較好的北京、上海市開(kāi)展房地產(chǎn)交易稅收網(wǎng)上預(yù)審，減少窗口辦稅時(shí)間。
（三）加快稅制改革，減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，打造低成本的營(yíng)商環(huán)境
28.實(shí)施個(gè)人所得稅改革。從提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施專項(xiàng)附加扣除政策，實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制等方面推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。
29.放寬個(gè)人免稅權(quán)限制。其他個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，放棄免稅權(quán)不受“36個(gè)月不得享受減免稅優(yōu)惠限制”，僅對(duì)當(dāng)次代開(kāi)發(fā)票有效，不影響以后申請(qǐng)免稅代開(kāi)。
30.公布相關(guān)系統(tǒng)接口規(guī)范。公布基于互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)端涉企系統(tǒng)接口規(guī)范，供納稅人自行開(kāi)發(fā)使用，在符合安全要求的情況下，支持納稅人通過(guò)接口提交申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)表單和獲取相關(guān)反饋信息。
31.推動(dòng)人民銀行制發(fā)第三方繳稅業(yè)務(wù)規(guī)范，明確業(yè)務(wù)流程。
32.加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管。推進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名信息采集和信用管理，完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為。
（四）創(chuàng)新管理手段，優(yōu)化稅后流程，打造高效能的營(yíng)商環(huán)境
33.優(yōu)化多繳退稅辦理流程。推進(jìn)多繳退稅電子化，實(shí)現(xiàn)退稅申請(qǐng)、退稅審核、退庫(kù)辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。
34.拓展納稅信用查詢渠道。提供公開(kāi)便捷的納稅信用自助查詢渠道，納稅人可實(shí)時(shí)查詢自身納稅信用評(píng)價(jià)級(jí)別及納稅信用扣分明細(xì)。
（五）加強(qiáng)事后監(jiān)管，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，打造公平化的營(yíng)商環(huán)境
35.優(yōu)化重大涉稅事項(xiàng)輔導(dǎo)。針對(duì)涉及多地區(qū)或多稅種的大企業(yè)重組涉稅事項(xiàng)，推行大企業(yè)重組涉稅事項(xiàng)納稅服務(wù)工作機(jī)制，依申請(qǐng)為大企業(yè)協(xié)調(diào)重組中的疑難事項(xiàng)；針對(duì)大企業(yè)重大交易事項(xiàng)，提供專業(yè)輔導(dǎo)，提出稅收風(fēng)險(xiǎn)建議，降低大企業(yè)重大事項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)成本。
36.全面推行“三項(xiàng)制度”。制定《稅務(wù)系統(tǒng)全面推行行政執(zhí)法公示制度 執(zhí)法全過(guò)程記錄制度 重大執(zhí)法決定法制審核制度的實(shí)施方案》。2019年12月底前完成“三項(xiàng)制度”信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作。
37.推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單。2019年10月底前稅務(wù)總局制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)力和責(zé)任清單范本。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)參照制定本級(jí)權(quán)力和責(zé)任清單。
38.聯(lián)合實(shí)施失信懲戒。進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用體系融入社會(huì)信用體系，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門，強(qiáng)化聯(lián)合懲戒。
三、行動(dòng)保障
（一）解放思想，突出改革創(chuàng)新。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管思維，以納稅人、繳費(fèi)人的合理需求倒逼改革創(chuàng)新，從根本上破除制約稅費(fèi)征管服務(wù)效率提升的壁壘，從制度、方式、渠道、科技等多方面突破創(chuàng)新，為納稅人、繳費(fèi)人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴的稅收營(yíng)商環(huán)境。
（二）統(tǒng)籌推進(jìn)，抓好任務(wù)落實(shí)。稅務(wù)總局成立優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境工作。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)參照稅務(wù)總局成立本單位優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境領(lǐng)導(dǎo)小組。要結(jié)合實(shí)際制定本單位實(shí)施方案，明確時(shí)間表和路線圖，認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境改革各項(xiàng)措施。
（三）加強(qiáng)溝通，做好改革宣傳。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向地方黨委、政府報(bào)告優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作，要加強(qiáng)部門合作，爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持。要積極應(yīng)用新媒體、移動(dòng)終端等渠道，從納稅人、繳費(fèi)人視角開(kāi)展宣傳，提升改革獲得感。國(guó)家稅務(wù)總局北京、上海市稅務(wù)局要積極反映和展現(xiàn)我國(guó)稅費(fèi)便利化改革成效。
（四）跟蹤問(wèn)效，推進(jìn)示范帶動(dòng)。稅務(wù)總局將結(jié)合國(guó)內(nèi)營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)綜合運(yùn)用第三方評(píng)價(jià)等方式，對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境情況開(kāi)展考評(píng)，推動(dòng)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)同發(fā)力共提升。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)總結(jié)創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)及存在問(wèn)題，并及時(shí)上報(bào)稅務(wù)總局。
【政策解讀】：