答：
1、提供生活服務(wù)取得的收入是否可以免征增值稅？政策執(zhí)行期限截止到什么時候？
答：第一，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(2020年第28號)明確，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。
第二，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第7號)文件規(guī)定：“三、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。
四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。”
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2、我公司是一家酒店，屬于一般納稅人，疫情期間我公司享受了生活服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。這項政策在2020年底到期后，今年1-2月我公司因客戶需要開具了一些增值稅專用發(fā)票。最近關(guān)注到這項政策延期到今年3月底，請問我們前期已經(jīng)開具的專票必須追回才能享受增值稅免稅政策嗎?沒開具專票部分可以享受嗎？
答：根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號)規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日，其中包括生活服務(wù)(含住宿服務(wù))免征增值稅政策。
在2021年1月1日至7號公告發(fā)布之日(2021年3月17日)期間，你公司提供住宿服務(wù)已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的部分，應(yīng)將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可免稅。如果你公司確實(shí)無法追回在上述期間開具的專用發(fā)票或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，需要就已開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)按規(guī)定申報繳納增值稅;在上述期間未開具專用發(fā)票的其他符合免稅政策條件的銷售收入，可以享受免征增值稅政策。
開具紅字發(fā)票流程：若你公司開具的是紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若你公司開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(2016年第47號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2020第22號)。
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3、企業(yè)收到代扣代繳手續(xù)費(fèi)返是否需要繳納增值稅？如何填寫申報表？
答：企業(yè)收到代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還需要按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
一般納稅人申報當(dāng)月增值稅時，可將該筆未開票收入按適用稅率填列在增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷項情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次（其余欄目按填表說明填寫即可）。
小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局申報增值稅，可將該筆未開票應(yīng)稅收入對應(yīng)不含稅銷售額填寫在“開具其他發(fā)票及未開票銷售額”欄次即可。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-04-15 17:01:34