注釋?zhuān)喝膹U止。參見(jiàn)：廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2012 年 5 號(hào) 關(guān)于公布現(xiàn)行有效 全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告
廣州、各地級(jí)市國(guó)家稅務(wù)局：
現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2004]128號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我省實(shí)際，省局補(bǔ)充如下要求，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行：
一、2004年4月1日起（稅款所屬時(shí)期），我省增值稅一般納稅人統(tǒng)一使用電子申報(bào)軟件采集海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票電子信息。
（一）一般納稅人每月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，取得按規(guī)定可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票，必須使用電子申報(bào)軟件錄入海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票抵扣信息，并生成《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》，連同其他必報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（二）廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售廢舊物資并開(kāi)具全省統(tǒng)一的廢舊物資發(fā)票的，必須在4月30日前安裝電子申報(bào)軟件，使用電子申報(bào)軟件逐張錄入廢舊物資銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具信息，生成《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》，連同其他必報(bào)資料在每月申報(bào)期時(shí)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）中介代理機(jī)構(gòu)代理一般納稅人納稅申報(bào)的，必須同時(shí)代理錄入海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資發(fā)票信息。
（四）未按要求報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣清單》、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》和《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》的，可退回納稅人重新報(bào)送。當(dāng)月仍不報(bào)送的，其海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)或廢舊物資發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
二、廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位的主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)除按《關(guān)于下發(fā)廣東省廢舊物資銷(xiāo)售發(fā)票式樣的通知》（粵國(guó)稅發(fā)[2001]261號(hào)）的規(guī)定要求廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位在廢舊物資發(fā)票的銷(xiāo)貨單位欄加蓋相關(guān)信息戳記外，還應(yīng)督促?gòu)U舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位按本通知要求在領(lǐng)購(gòu)的廢舊物資發(fā)票上加蓋開(kāi)票人專(zhuān)章，經(jīng)檢驗(yàn)無(wú)誤后方可將廢舊物資發(fā)票交付廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位使用。
三、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得2004年3月31日前開(kāi)具的廢舊物資發(fā)票未加蓋開(kāi)票人專(zhuān)章，票面信息缺少“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位納稅人識(shí)別號(hào)”、“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)”和“廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”的，可暫錄入“0”。生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人取得2004年4月1日以后開(kāi)具的未加蓋開(kāi)票人專(zhuān)章的廢舊物資發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
四、根據(jù)總局的要求，電子申報(bào)軟件已對(duì)增值稅納稅申報(bào)表的附表二及附表五的相關(guān)欄目進(jìn)行了修改，所以使用電子申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)的企業(yè)，必須在4月30日前將電子申報(bào)軟件升級(jí)到2.06版或安裝到位，這次升級(jí)采取發(fā)放光盤(pán)給企業(yè)，由企業(yè)自行升級(jí)的方式，企業(yè)不能自行完成的，再找服務(wù)單位支持。光盤(pán)計(jì)劃在4月1日至4月10日發(fā)放。最新的軟件同時(shí)可從省局FTP服務(wù)器\test\粵稅科技\企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)目錄下載，請(qǐng)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局與服務(wù)單位密切配合，做好電子申報(bào)軟件的安裝升級(jí)工作。
廣東省國(guó)家稅務(wù)局
二○○四年三月二十四日