國家稅務總局上海市各區稅務局，國家稅務總局上海市稅務局各稅務分局、各稽查局、市局機關各處室：
2021年是中國共產黨成立100周年，是實施“十四五”規劃開局之年，也是新發展階段上海稅收現代化新征程邁出堅實第一步的關鍵之年，做好今年的減稅降費工作意義和責任重大。本市各級稅務機關要認真貫徹黨中央、國務院減稅降費決策部署，按照稅務總局關于落實2021年稅費優惠政策工作要求，以高度的責任感和使命感，主動擔當作為，創新工作方式，精準落實各項減稅降費政策，服務經濟社會高質量發展，以優異成績慶祝建黨100周年。為促進今年減稅降費政策精準落實，提出如下工作要求：
一、提高站位、服務大局，全面貫徹落實黨中央、國務院減稅降費決策部署
減稅降費是深化供給側結構性改革、應對新冠疫情對經濟發展不利影響、服務“六穩”“六保”的重要舉措，對減輕企業負擔、激發微觀主體活力、促進經濟高質量發展具有重要作用。習近平總書記在今年“兩會”期間發表的一系列重要講話，對把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局、實現包括稅收在內的高質量發展指明了前進方向，提供了根本遵循。國務院《政府工作報告》對今年的政府工作作出全面部署，對稅收工作特別是減稅降費工作提出明確要求。本市各級稅務機關要深刻學習領會習近平總書記重要講話精神和全國“兩會”精神，結合開展黨史學習教育活動，將落實減稅降費作為重大的政治責任扛牢抓實，以高度的責任感和使命感，全面貫徹落實黨中央、國務院的決策部署。當前，上海正在向建設具有全球影響力的長三角世界級城市群的核心引領城市進發，本市各級稅務機關要圍繞市委、市政府重點工作部署，通過認真落實減稅降費政策，發揮好稅收職能作用，貫徹新發展理念，助力構建新發展格局，更好支持服務上海強化“四大功能”、深化“五個中心”建設，為建設具有影響力的社會主義現代化國際大都市貢獻稅務力量。
二、全面把握、創新方式，精準落實好各項稅費優惠政策措施
按照黨中央、國務院決策部署，在2019年實施更大力度減稅降費措施、2020年支持疫情防控和社會經濟發展稅費優惠政策措施的基礎上，2021年繼續執行制度性減稅政策，延長小規模納稅人增值稅優惠等部分階段性政策執行期限，實施新的結構性減稅舉措。針對今年減稅降費工作的新特點、新情況，各單位、各部門要認真做好以下工作：
（一）發揮機制作用，形成政策落實工作合力
充分發揮支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制作用，各單位、各部門要按照支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制的職責分工，有效落實稅收宣傳、納稅服務、系統保障、政策落實、統計核算、督查自查、風險應對、政策執行反饋等各項職責，合力推進稅費優惠政策落地生效。定期召開政策落實工作例會，研究優惠政策落實工作中的重點、難點、堵點問題。要加強宣傳輔導，優化納稅服務，對延續實施政策應當按照新出臺的政策標準及時做好宣傳輔導工作。要完善信息系統，合理配置核心征管、增值稅發票等系統崗責權限，確保納稅人、繳費人辦理稅費業務順暢。嚴格落實政策，杜絕違規征稅收費。要加強統計核算，跟蹤分析政策效應，按照“鐵賬本、硬賬單”統計核算數據質量管控機制，全力做好稅費優惠政策的統計核算工作。要加強督查自查，開展風險分析應對，防范執法風險。
（二）加強政策梳理，全面落實各項稅費政策
今年落實的減稅減費政策，既包括延續實施的政策，又包括新出臺的政策，政策文件多，政策執行期限不一。對新出臺和延續實施的各項減稅降費政策，各條線業務部門要理出任務清單，并主動與系統保障、宣傳服務、核算分析、風險應對等相關責任部門溝通對接，合力做好各項工作。市局對新近出臺的政策進行了分類梳理，形成了重點落實政策清單（詳見附件）供參考。
（三）創新工作方法，推進政策精準規范落實
要創新工作方式方法，突出政策的差異性、針對性，提高政策落實的有效性。利用稅收大數據，探索開展精準推送稅費優惠政策。加強對稅務總局《減稅降費政策即問即答》的宣傳、培訓、輔導，按照稅務總局發布的政策口徑執行，防止出現政策執行偏差或者不一致等問題。做好納稅申報過程管理，對申報錯誤或應享未享政策企業及時提醒，確保應享盡享。充分發揮辦稅服務廳優惠政策落實咨詢服務崗作用。進一步推行稅費申報“提醒糾錯制”，納稅人、繳費人在辦稅服務廳辦理納稅申報業務時，辦稅服務廳窗口人員應將信息系統提示的校驗信息告知納稅人、繳費人，幫助納稅人、繳費人正確理解和享受稅費優惠政策。
三、加強領導、壓實責任，不斷優化和完善落實工作機制
一是要壓實工作責任。本市各級稅務機關主要負責同志是第一責任人，要親自謀劃部署、親自協調推進、親自督導檢查。發揮本單位支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制作用，細化任務分工，狠抓責任落實，不斷優化完善落實工作機制，實現落實稅費優惠政策各項工作無縫銜接。市局各業務主管部門要加強業務指導，向基層布置工作時，任務要更加清晰，要求要更加明白，注重減輕基層負擔。
二是要加強問題收集處理。注重政策問題收集，對屬于職權范圍內的問題，要即知即改；對本級解決不了的，要提出意見建議，及時層報上級稅務機關，由上級稅務機關做好對下指導并協調解決。要加強稅收優惠政策執行反饋，特別是要針對今年重點落實的稅收政策加強執行分析，多渠道收集政策執行中存在的問題，提出完善政策的意見建議。各區分局、市局業務處室每季度應至少報送一篇政策執行情況反饋報告，第四季度報送全年反饋報告目錄。
三是加強督查自查。本市各級稅務機關要將落實減稅降費情況納入全年監督重點，自覺接受內外部監督檢查，對監督檢查發現的問題，要立行立改，舉一反三，對落實稅費優惠政策不力和違反依法組織收入原則的，要嚴肅問責。
特此通知。
附件：近期重點落實的稅費優惠政策
國家稅務總局上海市稅務局
2021年5月12日
附件：
近期重點落實的稅費優惠政策
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政策類別 |
政策內容 |
主要政策依據 |
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支持中小企業 |
減輕稅費負擔 |
財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第11號）、財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第12號）、國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告（國家稅務總局公告2021年第8號）、國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2021年第5號）、財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅〔2019〕13號）、關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告（國家稅務總局公告2019 年第2 號）、關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告（稅務總局公告2019 年第5 號）、關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知（財稅〔2018〕33 號）、上海市人民政府關于印發《上海市車船稅實施規定》的通知（滬府規〔2019〕4 號）、上海市人民政府關于調整本市房產稅房產原值減除比例的通知（滬府規〔2019〕5 號）、上海市人民政府關于印發《上海市城鎮土地使用稅實施規定》的通知（滬府規〔2019〕6 號）、上海市人民政府關于對本市增值稅小規模納稅人減征部分地方稅費的通知（滬府規〔2019〕10 號）、財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金有關政策的通知（財稅〔2016〕12號 ） |
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支持科技創新 |
促進研發投入 |
財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第13號）、財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告（財政部 稅務總局公告2021年第6號）、財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2018〕99 號）、關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅〔2018〕64 號）、財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知（財稅〔2015〕119號 ） |
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促進科技成果轉化 |
關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2018〕58 號）、財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅〔2015〕116號)、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）、財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知(財稅〔2016〕101號)、國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第82號）、財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知（財稅〔2010〕111號） |
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激勵創新創業 |
關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知（財稅〔2019〕8 號）、關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅〔2018〕55 號）、關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2018〕58 號）、關于科技企業孵化器大學科技園和眾創空間稅收政策的通知（財稅〔2018〕120 號）、財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅〔2019〕46號 ）、關于產教融合型企業建設培育試點企業有關政府性基金抵免政策的通知（滬財稅〔2020〕27號） |
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支持實體經濟 |
鼓勵生產投入 |
財政部 稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第15號）、財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告（財政部 稅務總局公告2021年第6號）、關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知（財稅〔2018〕54 號）、財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)、財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第84號）、財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知（財稅〔2018〕80 號） |
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軟件和集成電路產業 |
財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2019年第68號）、關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知（財稅〔2018〕27 號）、《財政部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部 稅務總局 發展改革委 ?工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部公告〔2020〕45號）、財政部國家稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知(財稅〔2016〕49號)、財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知（財稅〔2015〕6號）、財政部?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知(財稅〔2012〕27號)、財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知（財稅〔2011〕100號） |
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支持疫情防控 |
繼續支持疫情防控幫助企業紓困發展 |
財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2021年第7號）、財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第13號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第25號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2020年第9號）、上海市人民政府關于印發上海市全力防控疫情支持服務企業平穩健康發展若干政策措施的通知（滬府規〔2020〕3號） |
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支持區域協調發展 |
自貿區臨港新片區 |
財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知（財稅〔2020〕38號）、財政部 交通運輸部 稅務總局關于中國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區國際運輸船舶有關增值稅政策的通知（財稅〔2020〕52號）、關于發布《中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅優惠資格認定管理辦法》的公告（滬財發〔2020〕12號）、財政部 國家稅務總局關于中國（上海）自由貿易試驗區內企業以非貨幣性資產對外投資等資產重組行為有關企業所得稅政策問題的通知（財稅〔2013〕91號）、財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41號） |
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支持脫貧攻堅 |
鼓勵扶貧捐贈 |
財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）、財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）、財政部 稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告（財政部公告2020年第27號） |
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支持改革發展 |
改制重組 |
財政部 稅務總局關于企業改制上市資產評估增值企業所得稅處理政策的通知(財稅〔2019〕62號)、國家稅務總局關于全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告〔2017〕34號）、財政部 國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知（財稅〔2014〕109號）、國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2011年第13號）、財政部 國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知（財稅〔2009〕59號） |
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穩就業 |
支持重點群體就業 |
關于進一步落實重點群體創業就業稅收政策的通知（財稅〔2018〕136 號）、關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知（財稅〔2019〕21 號）、關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知（財稅〔2019〕22 號）、國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告（國家稅務總局公告2019年第10號）、財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知（財稅〔2016〕52號）、財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知（財稅〔2009〕70號)、關于本市殘疾、孤老人員和烈屬實行勞動所得減征個人所得稅政策的通知（滬財發〔2020〕1號）、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號） |
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環境保護 |
環保節能 |
關于明確環境保護稅應稅污染物適用等有關問題的通知（財稅〔2018〕117 號）、財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部 環境保護部關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2017年版）的通知（財稅〔2017〕71號）、財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知（財稅〔2012〕10號）、財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于垃圾填埋沼氣發電列入<環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）>的通知（財稅〔2016〕131號 ）、財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）、財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知（財稅〔2010〕110號） |
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資源綜合利用 |
財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知（財稅〔2008〕117號）、財政部 國家稅務總局關于執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知（財稅〔2008〕47號）、財政部 國家稅務總局關于對利用廢棄的動植物油生產純生物柴油免征消費稅的通知（財稅〔2010〕118號）、財政部 國家稅務總局關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知（財稅〔2013〕105號）、財政部 國家稅務總局關于印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知（財稅〔2015〕78號）、國家稅務總局 國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告（國家稅務總局 國家發展改革委公告2013年第77號） |
【政策解讀】：