國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，第三稅務(wù)分局：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）的規(guī)定，現(xiàn)將本市2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下.

　　一、凝心聚力，科學(xué)部署統(tǒng)籌安排

　?。ㄒ唬┧枷胫匾暎苊芙M織有序推進(jìn)

　　各區(qū)（分）局要高度重視企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聚焦年度納稅申報表修訂內(nèi)容的貫徹實施，切實做好修訂版報表對內(nèi)、對外的培訓(xùn)輔導(dǎo)；依照市局相關(guān)部署，充分做好各項前期準(zhǔn)備工作，完成企業(yè)所得稅納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息的維護(hù)，及時告知納稅人匯算清繳各類相關(guān)事項；同時，持續(xù)做好常態(tài)化疫情防護(hù)工作，優(yōu)化匯算清繳申報納稅服務(wù)，確保2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作平穩(wěn)有序開展。

　?。ǘC(jī)制保障，組建團(tuán)隊細(xì)化分工

　　為切實提高工作質(zhì)量，各區(qū)（分）局要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，重視企業(yè)所得稅人才隊伍的培養(yǎng)和傳承，并成立匯算清繳工作小組。工作小組成員應(yīng)包含企業(yè)所得稅、納稅服務(wù)、征收管理、數(shù)據(jù)風(fēng)險等部門相關(guān)人員，共同制定切實可行的工作方案和工作計劃，各司其責(zé)、統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。市局將建立匯算清繳信息定期報送制度，編制《2021年度匯算清繳工作情況交流》以交流匯算清繳各階段工作信息。各區(qū)（分）局應(yīng)于2022年3月15日之前上報匯算清繳工作小組的組成人員名單和市局工作交流互動平臺專責(zé)人員名單，并及時總結(jié)工作過程中碰到的問題和經(jīng)驗，上報市局。

　　二、多措并舉，鞏固推進(jìn)穩(wěn)步落實

　　（三）強(qiáng)化培訓(xùn)，穩(wěn)扎穩(wěn)固業(yè)務(wù)根基

　　各區(qū)（分）局應(yīng)全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，采取積極有效措施，組織對企業(yè)所得稅管理部門、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅源管理和納稅評估部門等人員培訓(xùn)，重點把握納稅申報表的修訂內(nèi)容、填報要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、管理變化等內(nèi)容，保證修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報表落實到位。

　　（四）創(chuàng)新思路，優(yōu)化輔導(dǎo)力克難點

　　各區(qū)（分）局應(yīng)因地制宜進(jìn)一步深化拓展線上培訓(xùn)輔導(dǎo)的范圍和渠道；同時，創(chuàng)新優(yōu)化培訓(xùn)輔導(dǎo)及辦稅服務(wù)方式，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時間要求、報送資料、納稅申報系統(tǒng)操作、申報表的變化及其他應(yīng)注意事項；引導(dǎo)納稅人采用網(wǎng)上電子申報方式進(jìn)行匯算清繳申報，使納稅人盡早了解企業(yè)所得稅政策、明晰匯算清繳權(quán)利和義務(wù)、熟悉匯算清繳操作流程。此外，針對納稅人在匯算清繳申報中遇到的痛點、堵點問題，運用市局征管問題溝通和處置機(jī)制，“早報、細(xì)究、集思、妥處”，通過多種渠道及時給予準(zhǔn)確解答，促進(jìn)規(guī)范管理，并提高納稅人的稅法遵從度。

　　三、精準(zhǔn)定位，細(xì)致服務(wù)量質(zhì)并舉

　?。ㄎ澹┚劢怪攸c，切實推進(jìn)優(yōu)惠落地

　　各區(qū)（分）局應(yīng)切實關(guān)注企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策落實情況，尤其要在落實小型微利企業(yè)優(yōu)惠和制造業(yè)等研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠等優(yōu)惠政策上狠下功夫。各區(qū)（分）局要加強(qiáng)優(yōu)惠政策宣傳培訓(xùn)力度，豐富培訓(xùn)手段，分類分級、有針對性地輔導(dǎo)納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。同時，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報期內(nèi)，利用信息手段加強(qiáng)對企業(yè)年度平均資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等指標(biāo)的比對分析，避免出現(xiàn)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策應(yīng)享未享、不應(yīng)享享受的情況。

　?。┮?guī)范管理，持續(xù)助力申報質(zhì)效

　　各區(qū)（分）局應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的相關(guān)規(guī)定，對符合查賬征收條件的納稅人及時調(diào)整征收方式，于次季度及時調(diào)整征收方式，實行查賬征收。同時，市局將繼續(xù)結(jié)合企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)，為納稅人提供匯算清繳申報體檢報告。各區(qū)（分）局應(yīng)充分運用指標(biāo)提示，結(jié)合減稅降費統(tǒng)計核算工作，做好重點風(fēng)險源排摸，輔導(dǎo)前置，提升申報質(zhì)量，從而進(jìn)一步加強(qiáng)申報數(shù)據(jù)管理。認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)、填報項目、附報資料的完整性和邏輯性的審核，發(fā)現(xiàn)納稅人填報項目不完整的、填報錯誤或者有疑點的，應(yīng)及時告知納稅人進(jìn)行更正申報。運用信息系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報管理，“精準(zhǔn)放開更正權(quán)限、建立數(shù)據(jù)管理閉環(huán)”。使得電子申報功能從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)“服務(wù)內(nèi)容有差異、數(shù)據(jù)質(zhì)量能保證、涉稅風(fēng)險可控制”地向不同需求的納稅人開放匯繳期后網(wǎng)絡(luò)渠道更正申報權(quán)限，達(dá)到實現(xiàn)精準(zhǔn)開放、風(fēng)險可控總目標(biāo)。

　　四、部門協(xié)同，加強(qiáng)聯(lián)動提質(zhì)增效

　　（七）內(nèi)部協(xié)同，優(yōu)化機(jī)制明確職責(zé)

　　各區(qū)（分）局應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集匯算清繳工作中遇到的問題并及時上報，由市局統(tǒng)一協(xié)調(diào)、反饋和答復(fù)，確保匯算清繳工作有序開展。其中，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)問題由市局企業(yè)所得稅處聯(lián)系解決，電子申報問題由市局信息中心聯(lián)系解決，金稅三期系統(tǒng)問題由市局金稅三期運維項目組聯(lián)系總局項目組解決。

　?。ò耍┩獠柯?lián)動，主動對接暢通渠道

　　匯算清繳期間，各區(qū)（分）局要繼續(xù)對接科委等各行業(yè)主管部門，充分運用現(xiàn)有良好的溝通機(jī)制、管理信息和服務(wù)功能，尤其是在高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費加計扣除、軟件集成電路、資源綜合利用等優(yōu)惠政策落實上，暢通渠道，實現(xiàn)多部門聯(lián)動服務(wù)協(xié)同共治的機(jī)制，提升匯算清繳的工作質(zhì)效。

　　五、強(qiáng)化排摸，確保盡報智能退稅

　?。ň牛┟鞔_對象，嚴(yán)格排摸及時跟進(jìn)

　　各區(qū)（分）局應(yīng)及時梳理2021年度應(yīng)參加匯算清繳的納稅人范圍，確保本市企業(yè)所得稅匯算清繳申報率實現(xiàn)100%。對應(yīng)申報而未申報的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實，及時采取有力措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報。

　　（十）充分探索，改革推動智能退稅

　　對于本市跨地區(qū)經(jīng)營的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號公告的有關(guān)規(guī)定計算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。為深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化本市稅收營商環(huán)境，市局將在前期試點的基礎(chǔ)上，探索全市層面匯算清繳智能退稅。各區(qū)（分）局應(yīng)積極推廣，做好宣傳輔導(dǎo)以及指標(biāo)設(shè)置工作，整體提升本市企業(yè)所得稅匯算清繳退稅質(zhì)效。

　　六、總結(jié)亮點，數(shù)據(jù)挖潛助力后續(xù)

　　（十一）回顧梳理，及時分析總結(jié)報告

　　匯算清繳工作結(jié)束后，各區(qū)（分）局應(yīng)認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項工作總結(jié)報告，并在6月20日前上報市局。總結(jié)報告的內(nèi)容包括：

　　1.匯算清繳工作的基本情況，主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況；

　　2.企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況，主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點稅源；

　　3.企業(yè)所得稅收入增減變化及原因，主要從企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行、享受企業(yè)優(yōu)惠政策等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢分析；

　　4.企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實中存在的問題和改進(jìn)建議，主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過程中存在的問題，并針對問題提出改進(jìn)建議；

　　5.提煉一到兩個工作亮點。

　　（十二）深入分析，精確助力后續(xù)管理

　　各區(qū)（分）局應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過程中，對數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，力爭匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立健全企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評價機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用；通過數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。在匯算清繳申報期結(jié)束后,結(jié)合稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、財務(wù)會計數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，依托信息化手段和專家團(tuán)隊管理，重點對實際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項的企業(yè)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，對于重大事項、高風(fēng)險事項和重點行業(yè)建立跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控制度，著力構(gòu)建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。

　　特此通知。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

　　2022年3月11日

　　附件1

　　關(guān)于2021年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的提示

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　為幫助納稅人了解2021年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、申報時間、申報方式、報送資料以及報表變化等相關(guān)事宜，現(xiàn)就有關(guān)事項提示如下：

　　一、匯算清繳范圍

　　2021年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2021年度中間終止經(jīng)營活動的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、匯算清繳時間

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

　　納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　三、匯算清繳申報方式

　　本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式包括網(wǎng)上申報和上門申報。其中，網(wǎng)上申報是指納稅人通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）進(jìn)行申報；上門申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報時可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。

　　網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax@SH3）可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“稅收宣傳/稅收專題/征管服務(wù)類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目內(nèi)下載。

　　為方便納稅人，持續(xù)做好疫情防控不松懈，推薦通過網(wǎng)上申報渠道辦理匯算清繳申報。

　　四、匯算清繳申報資料

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表。查賬征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；核定征收企業(yè)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號修訂版本）并加蓋納稅人公章。

　?。ǘ┠甓蓉攧?wù)會計報告。若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。

　　若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

　　納稅人使用CA認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報方式進(jìn)行匯算清繳申報的，上述第（一）、（二）項資料的紙質(zhì)材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?

　?。ㄈ╉椖坎繉嶋H繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。若納稅人為本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，且由其直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部在項目所在地按項目實際經(jīng)營收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時應(yīng)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件），預(yù)繳申報階段已報送的，年度納稅申報階段無需重復(fù)報送。

　　（四）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

　　（五）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》。若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）。

　　（六）《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》。若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）。

　　（七）《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對外投資且選擇按照國家稅務(wù)總局公告2015年第33號第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）。

　　五、其他注意事項

　　（一）優(yōu)惠政策事項辦理

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

　　享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，在填報匯算清繳申報表基礎(chǔ)信息表時勾選“2015版”。企業(yè)也可選擇使用國家稅務(wù)總局“2015版”、“2021版”簡化版。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“稅收宣傳/稅收專題/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費加計扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。

　　匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將繼續(xù)聯(lián)合上海市科學(xué)技術(shù)委員會運用上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中加計扣除服務(wù)平臺，對存在爭議的研發(fā)項目，企業(yè)可以提請稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請科技部門判斷。

　　（二）資產(chǎn)損失申報

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實性、合法性。

　?。ㄈ﹨R算清繳申報體檢報告

　　為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示，繼續(xù)實施匯算清繳申報體檢報告服務(wù)。該項服務(wù)是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)前一天先申報財務(wù)報表的前提下，完成匯算清繳申報表填報后，在申報表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。

　　（四）更正申報

　　匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

　　匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進(jìn)行更正申報，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局創(chuàng)新提供“企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報”服務(wù)功能，針對納稅人不同的更正申報需求，精準(zhǔn)開放匯算清繳期后電子申報更正渠道，做到報前有輔導(dǎo)，報后有確認(rèn)，提高納稅人申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低納稅人涉稅風(fēng)險。

　?。ㄎ澹┥暾埻硕?

　　為方便納稅人退稅，2021年國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將新增兩項精細(xì)化服務(wù)舉措：一是在申報渠道，對需要退稅的納稅人自動發(fā)送提示，納稅人可根據(jù)自身情況選擇“立即辦理”發(fā)起退稅流程，實現(xiàn)“報退合一”、“一鍵”啟動、智能審核。二是在匯算清繳申報期間或期后，針對符合條件的未申請辦理退稅納稅人，統(tǒng)一納入本地智能退稅模式，簡化審核流程、縮減辦理時間，進(jìn)一步確保納稅人多繳稅款應(yīng)退盡退、早退快退。

　?。┥娑愂马椬稍?

　　為做好疫情防控工作，納稅人進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時如遇到問題的，建議通過線上途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”、“上海稅務(wù)”官方微信公眾號《企業(yè)所得稅2021年度匯算清繳一本通》進(jìn)行查詢，也可以選擇登陸國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢?！　?/p>

　　附件2

企業(yè)所得稅年度納稅申報表主要修訂內(nèi)容

　　（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)

　　一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資免稅政策的相關(guān)信息。

　　二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

　　三是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2021年第28號），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

　　（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》(A100000)

　　為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計算，將該事項由《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000），并增加第38行“本年實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，用于計算享受優(yōu)惠政策后實際應(yīng)納所得稅額。

　　（三）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）

　　新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報資產(chǎn)折舊、攤銷相關(guān)優(yōu)惠政策。

　　（四）《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

　　根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號），在第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”增加“（加計扣除比例____%）”，供納稅人根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報適用的加計扣除比例。

　　（五）《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2021年第28號），一是調(diào)整“其他相關(guān)費用”限額計算公式；二是依照輔助賬設(shè)立的不同樣式，調(diào)整表內(nèi)行次計算規(guī)則。

　　（六）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）

　　根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）和《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定，調(diào)整“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目”“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目”的明細(xì)優(yōu)惠事項，供納稅人精準(zhǔn)填報適用的優(yōu)惠項目。

　　（七）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

　　一是將民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠事項調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）填報。

　　二是明確第29行“項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”的填報口徑。

　　（八）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)

　　根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號），一是精簡《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》，并調(diào)整了相關(guān)行次的填報說明。二是進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)惠政策的具體指標(biāo)，增加填報的精準(zhǔn)度。

　　（九）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）

　　將第19-26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”調(diào)整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關(guān)情況。

　?。ㄊ犊绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)

　　為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準(zhǔn)享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機(jī)構(gòu)本年實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，納稅人可根據(jù)實際情況，填寫相關(guān)行次。