稅總發〔2016〕28號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位:
為落實中辦、國辦印發的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關于“切實加強事中事后管理”要求，協同推進簡政放權、放管結合、優化服務，不斷提高稅收征管效能，推動實現稅收現代化，現提出如下意見。
一、總體要求
（一）指導思想
全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，按照國務院關于簡政放權、放管結合、優化服務的要求，深化稅務行政審批制度改革，轉變稅收管理理念，創新稅收管理方式，增強稅收管理效能，提高納稅人稅法遵從度，推進稅收征管體制和征管能力現代化。
（二）基本原則
1.依法管理。堅持法定職責必須為、法無授權不可為，嚴格依法行政，推進事中事后管理制度化、規范化、程序化。
2.科學高效。運用現代管理理念、方式和手段，優化征管資源配置，提高稅收管理效能。
3.權責明確。厘清征納雙方權利、義務和責任，還權明責于納稅人，促進稅法遵從。
4.統籌協調。加強國稅局與地稅局、各級稅務機關及其部門之間的協同配合，形成管理合力。
5.社會共治。推進社會綜合治稅，構建納稅人自律、社會監督和行政監管相結合的稅收治理格局。
（三）目標任務
繼續深化稅務行政審批制度改革，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變；強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系；以稅收風險管理為導向，運用大數據理念、技術和資源，落實“互聯網+稅務”行動計劃，推動社會共管共治。
二、具體措施
（一）提高制度質量，利于理解遵從
1.增強稅收政策的確定性、協調性。把法治理念落實到稅收政策的立、改、廢、釋之中，建立規范化、程序化政策動態調整長效機制，完善政策解讀機制，建立稅收政策確定性管理制度，切實增強稅收政策的統一性、權威性、確定性和可操作性；健全政策協調機制，增強同一稅種政策調整的前后銜接，增強不同稅種政策調整的相互協調，以利于納稅人和稅務機關準確理解、正確適用。
2.增強管理措施的針對性、有效性。推行稅收執法權力清單和責任清單，準確界定稅務機關的權力和責任。對納稅人實施分類分級管理。跟蹤評估已經取消或者下放行政審批事項后續管理措施的執行效果；根據后續管理工作需要，完善和細化相關管理措施，增強管理措施的針對性和有效性。定期開展稅收規范性文件清理，并同步修訂相關業務規范、修改表證單書和升級征管信息系統，增強文件依據、業務規范、表證單書、信息系統的協同性、一致性。
3.提高稅收規范性文件制定的科學性、民主性。完善制定稅收規范性文件的制度和機制，防止政策和措施部門化傾向。健全稅收規范性文件起草、論證、協調、審議機制，落實向基層稅務機關征詢意見機制，建立稅收制度建設基層聯系點制度。建立健全稅收規范性文件公開征求意見制度、異議處理制度、有效期制度。根據法律、行政法規修改情況，及時修訂完善稅務規章和稅收規范性文件。制定稅收規范性文件的同時，明確相應業務規范、表證單書。
（二）加強服務引導，明確納稅人權責
4.優化納稅服務。創新納稅服務方式，豐富納稅服務舉措，開展針對性納稅輔導，提供權威專業納稅咨詢，提高納稅人自主辦稅能力，引導納稅人依法自覺履行納稅義務。
5.強化申報管理。根據后續管理工作需要，調整、優化納稅申報表，明確納稅人報送資料要求。加強稅收征管基礎信息與申報信息的分析比對。探索辦稅人員身份確認制度，強化誠信納稅意識和法律責任意識。
6.規范備案管理。制定減免稅備案管理辦法，規范備案形式，明確備案程序和監督管理措施，明確備案的相關法律責任，增強備案管理剛性。探索備查管理，對資料復雜、無法通過案頭審核進行有效監管的事項，由納稅人保存相關備查資料。探索并逐步推廣網上備案。
（三）實施有效監管，提高管理效能
7.推進大數據應用。統一數據采集標準，健全數據采集規范。拓寬數據采集范圍和渠道，完善信息互聯互通機制，整合第三方涉稅信息和互聯網涉稅信息。深化數據分析，提高“互聯網＋稅務”時代運用大數據加強事中事后管理的能力。
8.加強風險管理。落實風險管理扎口統籌制度。加強稅收風險規律研究，建立和完善稅收風險特征庫及分析識別模型。根據風險識別結果，按照風險管理流程，采取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等方式進行差別化應對，有效實施風險管理。
9.加強發票管理。逐步推行電子發票，推廣使用增值稅發票管理升級版系統，實現所有發票網絡化運行，推行發票電子底賬。構建發票信息綜合分析利用平臺。健全發票管理制度，加強發票印制、領用、開具等環節管理。強化發票日常核查。
10.加強稅務稽查。建立健全隨機抽查制度和案源管理制度。加大重點領域執法力度，增強稽查精準性、震懾力。加強稅警協作，健全稅收行政執法與刑事司法銜接機制，依法打擊稅收犯罪活動。
（四）完善社會監督，促進共管共治
11.推進信用管理。全面建立納稅人信用記錄，納入國家統一信用信息共享交換平臺，推進納稅信用與其他社會信用聯動管理。完善納稅信用管理制度。建立稅收違法黑名單制度，加強協同監管并對稅收違法失信行為實施聯合懲戒。
12.發揮涉稅專業服務社會組織作用。發揮涉稅專業服務社會組織的資源優勢，鼓勵和引導納稅人使用涉稅專業服務社會組織提供的涉稅服務，并加強監管、規范涉稅服務活動。
13.引導公眾監督。推進政務信息公開。依法公示行政許可、行政處罰等信用信息。暢通公眾投訴舉報通道。曝光稅收違法典型案件，落實欠稅公告，強化輿論監督。
三、組織實施
（一）統一思想認識
加強事中事后管理是協同推進簡政放權、放管結合、優化服務改革的重要任務，是轉變稅收管理理念和管理方式的必然要求，是完善稅收治理體系、提升稅收治理能力的有效舉措。各級稅務機關務必高度重視，將思想、認識和行動統一到稅務總局的部署上來，不斷增強做好事中事后管理工作的積極性、主動性和創造性。
（二）加強組織領導
各級稅務機關應當充分發揮依法行政工作領導小組統籌協調作用，主要負責同志應當親自研究、親自部署、親自推動，相關業務部門要按照“誰主管、誰負責、誰監管”原則，具體組織、實施和推進事中事后管理工作，并加強協調配合，形成工作合力。各地國稅局、地稅局應當加強協同配合，對共性管理事項探索聯合制定制度措施。
（三）明確工作職責
稅務總局負責頂層設計和統籌規劃，制定切實加強事中事后管理指導意見，健全管理體系，完善管理措施；省稅務局負責安排部署和組織推進，并結合實際細化管理措施，跟蹤評估執行效果，完善制度辦法，對稅務總局制定的管理措施提出改進建議；市縣稅務局負責組織實施和貫徹落實，反饋稅務總局和省稅務局相關管理措施的實施效果，針對突出問題提出意見建議。
（四）狠抓任務落實
各級稅務機關應當分解落實任務，明確責任部門，根據實際情況制定事中事后管理工作措施的路線圖、時間表和任務書，綜合運用督查督辦、執法督察、績效管理等方法，強化對事中事后管理工作跟蹤問效和監督問責，確保工作落到實處、取得實效。
國家稅務總局
2016年2月28日
【政策解讀】：