汕尾市國家稅務局2016年全面推進依法治稅工作實施方案
為進一步貫徹落實好黨的十八屆三中、四中、五中全會精神，以及《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和《國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見》（稅總發〔2015〕32號）的要求，形成分工協作、齊抓共建的機制，更好地完成2016年對省國稅局的績效考評任務，進一步推進全市國稅系統依法治稅工作，現制定本實施方案。
一、總體要求
依法治稅是稅收工作的生命線，貫穿于稅制改革、政策調整、納稅服務、稅收征管、內部行政管理等稅收工作的各個環節，是稅務部門履行職責的基本要求，必須把依法治稅作為稅收工作的基本準則貫穿始終。要充分認識依法治稅工作的必要性和緊迫性，根據《實施綱要》和《指導意見》的要求，不斷豐富法治內涵，創新工作思路，全面提升依法治稅工作水平，確保把依法治稅的各項要求落實到稅收工作的各個方面、各個環節。
二、主要任務
（一）健全組織保障
1.依法行政工作領導小組建設
（1）調整市國稅局依法行政工作領導小組及其辦公室組成人員；（2）探索建立和完善依法行政工作領導小組會議制度和議事規則；（3）領導小組運行常態化，每季度召開會議1次以上；4月10日、7月10日、10月10日和11月30日之前，分別將召開依法行政工作領導小組會議的會議通知、會議材料和會議紀要報送廣東省國家稅務總局；（4）11月15日之前報送市國家稅務局領導小組會議研究工作落實和推進情況，情況材料需經依法行政工作領導小組組長或副組長審閱，以法規部門科函形式上報。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：人事教育科）
2. 推行公職律師制度
（1）根據省國稅局的部署與要求，6月31日前，制定全市國稅系統實施方案； 11月15日前，經局領導審閱后，以法規部門科函形式上報本系統公職律師工作情況及公職律師人員名單。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：人事教育科）
3.完善法律顧問制度
（1）按照省國稅局統一部署做好法律顧問制度試點工作；
（2）進一步發揮好汕尾市國稅局法律顧問作用。（牽頭部門：政策法規科）
（二）健全學法用法機制
4.學法機制建設
（1）5月15前，建立領導干部日常學法機制。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：辦公室、人事教育科）
（2）在局黨組、局務、局長辦公、依法行政工作領導小組等會議前，開展市國稅局領導法制學習。全年通過會前學法等日常學法形式開展4次以上市國稅局領導法制學習。（牽頭部門：辦公室；協辦部門：人事教育科、政策法規科）
（3）開展1次以上領導干部集中法治培訓；開展1次以上普通稅務干部法治輪訓。（牽頭部門：人事教育科；協辦部門：政策法規科）
（4）開展1次以上法制干部法治專題培訓。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：人事教育科）
（三）加強和改進稅收制度建設
5.稅收規范性文件管理
執行《稅收規范性文件制定管理辦法》并管理稅收規范性文件。
（1）文件報備。將2015年11月-12月和2016年1月-10月期間制定的稅收規范性文件自發布之日起30日內向省國稅務局備案，報備資料（文件正文、政策解讀、備案報告表）齊全。每年年度終了后1個月內報送本年度已發布的稅收規范性文件的目錄。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：辦公室、相關制定文件的科室）
（2）文件審查。對報備文件進行審查，避免存在違反上位法、缺乏法律依據的情形；按省國稅局要求期限糾正并及時反饋整改情況。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：相關制定文件的科室）
（3）文件文種。稅收規范性文件必須采用公告文種發布，稅收規范性文件不得采用公告之外的其他文種或其他形式發布。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：辦公室，各相關業務科室）
6.政策合規性評估工作（1）轉發《稅收政策合規工作實施辦法（試行）》。按時報送工作開展情況報告，報告內容應包括期間印發的稅收政策清單、已評估稅收政策清單、評估意見以及已評估文件最終制定情況等4項基本要素。（2）2016年6月15日前報送2015年11月1日至2016年5月31日期間合規性評估工作開展情況報告；2016年11月20日前，報送2015年11月1日至2016年10月31日期間合規性評估工作開展情況報告。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：辦公室、相關業務科室）
7.新稅收政策實施效果評估
（1）市國稅局根據每項科技創新稅收政策所涉及的科室進行任務分解，形成分工協作、齊抓共建的工作模式。（2）政策法規科于10月10日前將所有政策落實情況報送省國稅局。（3）報送材料需確保24條稅收政策要素齊全。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：辦公室、貨物和勞務稅科、所得稅科、收入規劃核算科）
科技創新稅收政策
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政策 方向 |
政策內容 |
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1．支持高新技術企業的稅收政策 |
（1）對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。 |
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軟件和集成電路企業優惠政策 |
（2）一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品，對實際增值稅稅負超過3％的部分實行即征即退。所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不征收企業所得稅。 |
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（3）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。 |
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（4）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“五免五減半”。 |
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（5）新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。 |
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（6）國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。 |
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（7）集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 |
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（8）企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。 |
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（9）集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。 |
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（10）對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。 |
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（11）符合條件的集成電路封裝、測試企業以及集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業，在2017年（含2017年）前實現獲利的，自獲利年度起實行“兩免三減半”。 |
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（12）對21個中國服務外包示范城市范圍內，經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 |
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2．促進研發投入的稅收政策 |
（13）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 |
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（14）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 |
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3．促進科技成果轉化的稅收政策 |
（15）納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務行為，免征增值稅。 |
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（16）居民企業在一個納稅年度內技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。 |
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4．激勵科研人員創新創業的稅收政策 |
（17）企業對科研人員職務科技成果的無償給予股權獎勵按照“工資薪金所得”實行5年分期繳納個人所得稅政策。 |
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（18）科研機構、高等學校轉化職務科技成果給予個人的股權獎勵按照“財產轉讓所得”實行遞延到轉讓環節繳納個人所得稅政策。 |
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（19）科技人員等個人以科研成果等非貨幣性資產投資按照“財產轉讓所得”實行5年分期繳納個人所得稅政策。 |
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（20）“千人計劃”引進的海外高層次人才的稅收優惠政策。包括：引進人才回國（來華）時取得的一次性補助（視同國家獎金），免征個人所得稅；5年內境內工作收入中的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、探親費、子女教育費等，按照國家稅收法律法規的有關規定，予以稅前扣除；進境少量科研、教學物品，免征進口稅收。 |
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（21）國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金，免征個人所得稅。 |
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（22）回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車，免征車輛購置稅。長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅。 |
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5．支持創業平臺發展的稅收政策 |
（23）創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 |
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（24）自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的科技企業孵化器、國家大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。 |
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（四）規范稅收行政行為
8、推行稅收執法說明理由制度
（1）擴大試點范圍和應用范圍，在全市國稅系統基本形成口頭與書面說理相結合的稅收執法說明理由制度框架；（2）制定稅收執法說明理由制度工作指引；（3）基本形成比較完整的稅收執法說明理由文書體系（4）積極探索口頭說理，形成相應的口頭說理語言規范指引。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：征管科、票證中心、信息中心、稽查局）
9.規范稅務行政處罰裁量權
（1）抓好《廣東省稅務系統規范稅務行政處罰裁量權實施辦法》（廣東省國家稅務局公告2015年第23號）的貫徹落實；（2）開展稅務行政處罰裁量權風險點分析工作，并嵌入RED系統升級版。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：監察室、相關業務科室、稽查局）
10.強化行政審批制度改革
（1）持續推進稅務行政審批制度改革，加強事中事后管理，改進和規范審批行為。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：相關業務部門）
（2）做好行政許可信息公示。（牽頭部門：納稅服務科；協辦部門：政策法規科、相關業務部門）
（3）將稅務行政許可項目統籌納入電子稅務局建設內容，實現審批無紙化和網上審批。（牽頭部門：征管科、票證中心；協辦部門：政策法規科、信息中心）
11.推行權責清單制度
按照省國稅局部署，認真推行稅務部門權責清單。發布市國稅局權責清單（牽頭單位：政策法規科；協辦部門：相關業務部門）
12.落實重大稅務案件審理
按規定時間、規定方式上報重大稅務案件審理工作開展情況和重大稅務案件審理統計表。1月31日前，以正式公文上報重大稅務案件審理工作開展情況和重大稅務案件審理統計表。（牽頭部門：政策法規科）
13.開展案例指導工作
（1）開展稅收執法案卷評查。按照《廣東省國稅系統稅收執法案卷評查辦法》的要求，繼續開展稅務稽查等案卷評查活動，形成了標準規范案卷，為各地開展稽查案件審理和稅收執法工作提供借鑒參考。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：稽查局）
（五）推進基層法治稅務建設
14、深入推進全省法治稅務示范基地建設
（1）對城區國稅局省級稅務示范基地的相關評估與建設工作開展總結，并向全市其他基層稅務單位進行經驗推廣。（2）制定今年工作方案及修訂考評指標，繼續推進省級法治稅務示范基地建設。（3）繼續發揮“法治稅務示范基地評估軟件”在推進法治稅務示范基地建設中的作用，打造規范的法治稅務示范基地樣板。（牽頭部門：政策法規科；協辦部門：市國稅局依法行政工作領導小組成員單位）
三、工作要求
市國稅局依法行政工作領導小組各成員單位要充分認識全面推進依法治稅工作的重要意義，在工作中要注重協調配合，各司其職，扎實推動本實施方案的各項工作任務。各牽頭部門要牽好頭，結合自身工作職責，研究制定相關的工作任務落實措施及時限，明確相應的責任人員，各協辦部門要積極主動，做好分工內的工作，配合牽頭部門共同完成好各項工作任務。