國稅發〔2005〕126號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
現將《稅控收款機管理系統業務操作規程》印發給你們，請認真貫徹執行。
稅控收款機管理系統業務操作規程
為了做好稅控收款機推廣應用工作，總局組織開發了稅控收款機管理系統。根據稅收征管職責分工，對照稅控收款機管理系統軟件操作內容，制定業務操作規程如下：
一、稅控收款機管理系統的安裝及初始化代碼設置工作流程
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技術部門根據本單位征管數據集中的情況，安裝部署稅控收款機管理系統。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局以省級集中方式部署。
（二）初始化代碼設置
在已推行綜合征管軟件的單位，稅務機構代碼設置、發票代碼設置、街道鄉鎮代碼設置、用戶設置、征收代碼設置、征收品目設置、登記注冊類型代碼設置、行業代碼設置等應從綜合征管軟件中導入，確保與綜合征管軟件中有關代碼設置保持一致；凡自行開發的征管軟件具備數據連接條件的，也可以由征管系統通過數據接口傳遞有關初始化代碼信息；不具備上述條件的單位，以上代碼可在稅控收款機管理系統中錄入。
稅務機關代碼，應按照總局稅務機關代碼規范在稅務機關代碼信息分類與代碼管理系統（http//130.9.1.91）中上報的代碼設置。
二、稅控收款機用戶注冊登記管理工作流程
（一）用戶注冊登記工作流程
根據有關規定，稅控收款機推廣應用采取“統一標準、生產許可、政府推廣、分步覆蓋”的原則。各省級政府和計劃單列市政府統一組織選型招標，用戶（納稅人）在中標產品范圍內自行選購品牌和機型，由特定的單位和人員按照規定程序進行安裝和初始化。
1.稅務機關制定推行計劃，下達有關通知
（1）稅務機關各稅源管理部門根據稅控收款機推行計劃和實施方案，確定本轄區應使用稅控收款機的納稅人，填寫《應使用稅控收款機納稅人名單》（附表一），報局領導審批。
（2）各稅源管理部門根據局領導審批的《應使用稅控收款機納稅人名單》下達《稅控收款機使用通知書》（附表二），并發放《稅控收款機用戶注冊登記表》（附表三）給相關納稅人。同時向納稅人發放《稅控收款機用戶最高開票限額審批表》（附表四）和《納稅人領購發票票種核定申請審批表》。
2.納稅人購買稅控收款機
（1）納稅人在收到《稅控收款機使用通知書》后，應按稅務機關要求，在中標產品范圍內，自行選購與其經營業務相適應的稅控機型。
（2）稅控收款機售后服務單位對納稅人進行使用操作的培訓，并負責安裝調試好機器，在《稅控收款機用戶注冊登記表》中填寫有關內容。一機多用戶時還應登記子用戶情況。機器安裝人員在填寫登記表時應認真核對“機器編號”和“用戶卡編號”，保證填寫正確。
3.重新進行票種核定和對稅控收款機用戶最高開票限額進行確認
納稅人使用稅控收款機，必須進行發票票種核定，使用稅控發票。同時，稅務機關須對稅控收款機用戶的最高開票限額（單張開票最高限額、退票累計金額限額、發票累計金額限額）和數據報送方式、數據報送類型、數據報送期限、數據報送有效期進行審批確認。因此需要進行稅控收款機用戶最高開票限額審批（第一次最高開票限額審批與票種核定同時進行，以后如需變更則單獨進行申請審批）。
（1）票種核定流程：
①納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳文書受理崗位提出，申請領取并填寫《納稅人領購發票票種核定申請審批表》，同時出示和提交下列證件、資料：
a.《稅務登記證》（副本）；
b.經辦人身份證明（居民身份證、護照）及復印件；
c.財務專用章或發票專用章印模；
d.《納稅人領購發票票種核定申請審批表》；
e.主管稅務機關要求報送的其他資料、證件。
②辦稅服務廳文書受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅源管理部門進行審核。
③稅源管理部門進行審核后，對符合條件的，轉交發票綜合管理崗審查。
④發票綜合管理崗審查后，轉交主管局長審批。
⑤主管局長進行審批。
⑥辦稅服務廳發票發售繳銷崗位將核批的發票名稱、種類、購票數量、購票方式等內容打印在《發票領購簿》上，登記《發票領購簿》號碼，送達納稅人。
對新辦納稅登記的納稅人，應先辦理稅務登記和發票行政審批事項，再辦理稅控發票票種核定事項。
（2）稅控收款機用戶最高開票限額確認流程：
①納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳文書受理崗位提出申請領取并填寫《稅控收款機用戶最高開票限額審批表》，同時出示和提交下列證件、資料：
a.《稅務登記證》（副本）；
b.經辦人身份證明（居民身份證、護照）及復印件；
c.《稅控收款機用戶最高開票限額審批表》；
d.主管稅務機關要求報送的其他資料、證件。
②辦稅服務廳文書受理崗位將納稅人提交的上述資料移送稅源管理部門進行審核。
③稅源管理部門進行審核后，對符合條件的，轉交發票綜合管理崗審查。
④發票綜合管理崗審查后，轉交主管局長審批。
⑤主管局長進行審批。
⑥將審批結果送達納稅人。
對于發票開票金額限額的設定應按以下原則確定：
開票累計金額限額≤單張開票最高限額×發票最高持有量（份）；
退票累計金額限額≤開票累計金額限額的50%。
因稅控紙質發票無版別限制，故稅控發票開票金額限額的設定作用等同于原手工發票版別設定，它由稅務機關管理人員根據管理需要結合納稅評估來設定控制，其設定原則應充分考慮納稅人的開票需求，可對單張開票最高限額適當從寬，開票累計金額限額一般不超過納稅人月最高銷售（營業）收入的一倍，退票累計金額限額一般不超過開票累計金額限額的50%。
4.納稅人辦理以上事項后進行注冊登記，并由稅務機關實施稅控初始化
（1）納稅人在辦理以上事項后應攜帶《稅務登記證》副本、填寫完整的《稅控收款機用戶注冊登記表》、經批準的《稅控收款機用戶最高開票限額審批表》和《納稅人領購發票票種核定申請審批表》、購置的稅控收款機用戶卡和稅控卡、稅務機關 要求的其他資料（如領票用的發票購領簿等）到主管稅務機關注冊登記并實施稅控初始化，只有經過初始化并寫入購票信息后稅控收款機才能正常使用。
（2）稅務機關稅控收款機注冊登記管理崗收到納稅人的上述資料后，應進行審核，資料不全、項目填寫不完整的，以及“機器編號”和“用戶卡”填寫錯誤的，退還納稅人補充更正，審核無誤的則在《稅控收款機管理系統》中登記錄入相關信息，并通過對稅控卡和用戶卡的初始化信息寫卡，完成對稅控收款機的初始化操作。
軟件操作：在稅控收款機管理系統中，注冊登記崗進入用戶注冊登記菜單，輸入納稅人識別號，如已和征管軟件進行接口，則自動調出已導入的稅務登記信息、稅種登記信息、票種核定信息，并對其他信息（包括最高開票限額、稅控機稅控卡用戶卡信息、子用戶信息）進行手工補錄；如未和征管軟件進行接口，則需手工錄入以上所有信息。錄入所有信息后，進行初始化信息寫卡操作，系統將有關信息（包括稅務登記信息、稅種稅目信息、發票核準信息、稅控收款機稅控卡信息、用戶卡信息、子用戶信息）寫入稅控卡和用戶卡。
完成初始化操作后，納稅人還應繼續辦理購票手續。
（二）注冊登記變更工作流程
1.基礎信息變更
稅控收款機用戶基礎信息（稅務登記、稅種登記、票種核定等內容）變更后，應在規定的時限內向稅務機關提交變更信息申請，按稅務機關要求附報相關資料。稅務機關辦稅服務廳受理變更信息申請，按規定程序審批后，在征管軟件中對相關信息進行變更，并通過數據接口將變更后的信息導入稅控收款機后臺管理系統；未實現數據接口的，應當將變更信息分別錄入征管軟件和稅控收款機后臺管理系統。
屬于應寫卡項目的變更信息，在稅控收款機后臺管理系統中對稅控卡和用戶卡進行寫卡操作。
2.稅控收款機安裝信息變更
用戶的稅控收款機安裝信息變更時（包括稅控機、卡、子用戶增加或減少等），用戶應向稅務機關提出申請并報送有關證明，再次領取《稅控收款機用戶注冊登記表》，交安裝人員重新填寫變更的稅控機卡信息后，再報送稅務機關。辦稅服務廳受理后進行審核錄入，并在稅控收款機后臺管理系統中對稅控卡和用戶卡進行寫卡操作。
?。ㄈ┒惪厥湛顧C、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀管理工作流程
用戶的稅控收款機、稅控卡、用戶卡中任一項發生丟失（被盜）、損毀等情況時，都須在24小時內向稅務機關辦稅服務廳提交《稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）、損毀報告》（附表五）。稅務機關稅源管理部門應進行核實并按規定進行處罰，同時轉辦稅服務廳稅控收款機注冊登記管理崗位錄入丟失（被盜）、損毀情況。
對于用戶卡丟失（被盜）、損毀的，納稅人應購買新的用戶卡并由稅務機關發行后使用；對于稅控卡丟失（被盜）、損毀的，先由稅務機關使用稅務管理卡讀取納稅人未抄報的經營收入，再對納稅人購買的新稅控卡進行發行；對于收款機主機或主機與稅控卡、用戶卡一起丟失（被盜）、損毀的，稅務機關應先對納稅人未抄報的經營收入進行核定，再對納稅人重新購置的稅控收款機、稅控卡、用戶卡進行登記發行。對發生納稅人在領回用戶卡及發票途中將用戶卡丟失的，在辦理補卡的同時，重新錄入已領購的發票信息。
對發生稅控收款機、稅控卡、用戶卡丟失（被盜）的，在按上述程序辦理完畢后，稅控收款機注冊登記崗位應當將丟失（被盜）有關信息列入黑名單。對發票發生丟失（被盜）的，在辦理丟失（被盜）發票有關報失手續的同時，將丟失（被盜）發票的號碼列入黑名單。
?。ㄋ模┒惪厥湛顧C流失管理工作流程
出現稅控收款機用戶失蹤、發票流失等情況時，稅務機關稅源管理部門核實后填寫《稅控收款機、稅控卡、用戶卡流失登記表》（附表六），轉稅控收款機注冊登記管理崗位錄入相關信息，完成稅控收款機、稅控卡、用戶卡流失登記，并將有關信息列入黑名單。
（五）稅控收款機注銷管理工作流程
稅控收款機用戶按照規定不再使用稅控收款機或稅控收款機使用年限到期需要更新時，應填寫《稅控收款機注銷登記表》（附表七）。稅務機關稅源管理部門對該用戶的稅控發票繳銷、稅控數據報送、稅款清算等情況進行核實并簽署意見。對于稅控發票已繳銷、稅控數據已報送、稅款已結清的用戶，由稅控收款機注冊登記管理崗位進行稅控收款機注銷登記，同時注銷IC卡（稅控卡、用戶卡）上的發行信息。
（六）稅控收款機用戶注銷稅務登記工作流程
稅控收款機用戶辦理注銷稅務登記時，稅務機關應先完成稅控收款機注銷管理工作流程，再辦理稅務登記注銷手續。
?三、購票寫卡管理與發票購領繳銷工作流程
?。ㄒ唬┌l票發售及寫卡工作流程
1.納稅人到稅務機關辦稅服務廳，出示和提供以下證件、資料，申請領購發票：
（1）《稅務登記證》（副本）；
（2）納稅人填寫的《發票領購申請表》；
?。?）《發票領購簿》；
（4）稅控收款機用戶卡；
（5）購票人員身份證件。
2.辦稅服務廳發票發售繳銷崗審核納稅人填寫的《發票領購申請表》，符合條件的（即手續完備，購票類別和票種核定一致，新購票量與在用票量之和不超過最高持票量等），在征管軟件中發售發票，并通過數據接口將購票信息導入稅控收款機后臺管理系統，由管理系統寫入用戶卡；未實現數據接口的，先在征管軟件中發售（或手工發售），然后將發售信息錄入稅控收款機后臺管理系統再寫入用戶卡。不符合條件的，將《發票領購申請表》退還納稅人，不得發售發票。
（二）月中購買發票工作流程
納稅人月中需購買發票，凡不超過納稅人票種核定最高用量的，用戶卡上發票相關數據繼續累加，系統不做清零解鎖。但是，新購發票數量及未報驗發票之和超過納稅人票種核定最高用量的，必須先繳銷原已開未報驗發票或按程序重新進行納稅人票種核定（增加發票最高持有量），然后再辦理新的發票領購手續。
?。ㄈ┌l票使用情況報驗（發票繳銷）工作流程
?稅控發票實行電子繳銷（查驗發票使用情況電子信息），不需查驗紙質發票存根聯。
納稅人申請領購發票或在發票使用期限屆滿前，應向主管稅務機關發票發售繳銷崗位領取和填寫《納稅人發票使用情況報驗申請表》，同時提交以下資料：
1.《稅務登記證》（副本）；
2.已存儲發票使用信息的用戶卡；
3.單卷發票使用匯總表；
4.作廢發票和開具退票的依據；
5.主管稅務機關要求報送的其他相關資料。
主管稅務機關發票發售繳銷崗應在稅控收款機管理系統中讀取用戶卡中的發票使用數據，并與《納稅人發票使用情況報驗申請表》及單卷發票使用匯總表核對無誤后，在征管軟件中發票驗舊模塊中進行登記錄入，或通過數據接口將發票使用信息從稅控收款機管理系統導入征管軟件中；如發現違章行為，按稅務違法、違章工作程序進行違章處理。
四、稅控數據接收處理工作流程
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納稅人在稅務機關指定數據報送時間內（即每月征收期），使用用戶卡在稅控收款機中抄報上月開票情況。稅務機關辦稅服務廳申報征收崗受理納稅提交的用戶卡（或存儲開票信息的其他存儲介質，也可通過點對點或網絡傳輸開票信息），通過稅控收款機管理系統讀取用戶卡的稅控數據（即稅控發票開具信息，根據不同稅種、稅目和稅率分別采集），并通過數據接口傳輸到征管軟件，以實行票表比對。
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?申報征收崗在征管軟件中進行票表比對。在納稅申報環節，根據增值稅、營業稅納稅申報表等征收信息與稅控收款機開票信息之間的邏輯關系進行審核對比，并對審核情況進行處理。具體流程包括：納稅申報表數據和稅控收款機開票數據采集；增值稅、營業稅納稅申報數據與同期稅控收款機開票數據比對；票表比對結果的處理。
對票表比對相符的，受理其納稅申報資料，并對用戶卡進行清零解鎖（回寫監控信息：將發票累計開具額清零，延長開票截止日期，防止機器鎖死）。
對票表比對不符的，不得進行清零解鎖操作，并轉交異常情況處理崗處理。異常情況處理崗對發生異常情況進行分類處理。屬于技術原因造成票表比對不符的，由技術部門進行處理；屬于納稅人填報錯誤造成票表比對不符的，將納稅資料退納稅人修改后重新申報；除上述兩種原因外造成票表比對不符的，由異常情況處理崗先受理納稅人納稅申報，再交復核崗。復核崗審核后，移交稅源管理部門（或納稅評估部門）進行處理，對需要立案查處的，移交稽查部門進行處理。對有問題的納稅戶，稅源管理部門審查后做出限量發售（即在供應量不變的情況下，由按月一次發售改為分次發售）發票的決定，通知發票發售崗位采取限量發售多次供應的方式發售發票；再通知納稅申報崗位對稅控收款機用戶卡進行清零解鎖操作。納稅人繼續辦理購票手續。（票表比對具體管理辦法由總局另行規定）
征管軟件未實現票表比對功能的地區可實行手工比對。
?五、稅務管理卡的使用工作流程
稅務管理卡的使用管理由各稅源管理部門和稽查部門分別管理。
（一）稅務管理卡入庫登記工作流程
各級稅務機關的稅源管理部門和稽查部門從上級部門取得已灌裝發行的稅務管理卡后，由稅務管理卡管理崗錄入稅務管理卡號信息，進行稅務管理卡入庫登記，并負責保管好稅務管理卡實物。
?。ǘ┒悇展芾砜òl放工作流程
稅源管理部門或稅務稽查部門由于工作需要（下戶實施稅控明細數據檢查和為用戶修正稅控收款機時鐘）而需使用稅務管理卡時，由申請部門填寫《稅務管理卡領用申請表》（附表八），經局領導批準后，由稅務管理卡管理崗登記錄入申請內容，發放稅務管理卡。
（三）稅務管理卡數據接收工作流程
稅源管理部門或稅務稽查部門檢查人員使用稅務管理卡，對指定納稅人的稅控收款機修正時鐘或取得明細數據后，將卡交稅務管理卡管理崗，通過稅控收款機管理系統讀取明細數據。
（四）稅務管理卡回收工作流程
稅源管理部門或稅務稽查部門申請的稅務管理卡使用完畢后，應將稅務管理卡交還稅務管理卡管理崗，進行回收登記，清除卡內申請信息，以備下次使用。
（五）稅務管理卡注銷登記工作流程
稅務管理卡發生丟失、損毀、被盜而不能繼續使用的，由有關責任人員提出稅務管理卡注銷申請，稅源管理部門或稽查部門的稅務管理卡管理崗進行注銷登記。
?附表：《稅控收款機管理系統業務操作規程》??
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國家稅務總局
二〇〇五年八月二日
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【政策解讀】：